小规模税收政策 小规模税收政策最新版
大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于小规模税收政策的问题,于是小编就整理了1个相关介绍小规模税收政策的解答,让我们一起看看吧。
小规模纳税人合理避税的方法有哪些?
要想弄清楚小规模纳税人怎么实现合理避税,咱们就得先搞清楚,小规模纳税人能够享受哪些税收优惠。
一、按月10万元(按季30万元)免征增值税优惠。
通常来讲,就是只要按月申报的收入未超过10万元(按季申报未超过30万元),你就可以享受增值税免税优惠。
文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
二、按月10万元(按季30万元)免征政府性基金优惠。主要包括教育附加费、地方教育附加、水利建设基金。
文件依据:《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税【2016】12号文件。
三、小微企业所得税减征优惠。具体来讲,就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所以,这个优惠必须是企业所得税纳税人才能享受到,个体户、个人独资企业是不能享受的。
文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
四、“六税两费”减半征收。对增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
不要小看小规模纳税人,如果不合理筹划,税负一样会很高,筹划点主要是针对企业所得税和增值税!
既然是回答问题,来虚的就没意思了,那咱就来点干货,下面就两大税种分别举例说明:
一、企业所得税
1、合理加大成本、预提费用,比如:房租费、水电费等,该预提的一定要预提,这些费用按权责发生制原则扣除;
2、对于资产,能加速折旧的一定要加速折旧,这是国家给与的政策红利,为什么不用呢,加速折旧抵减当期所得,不用白不用;
3、对于收入,如果一个公司的业务可以合理分解为几个部分,那咱们能不能试着成立几个小规模公司,把业务分解出去,这样收入、成本分解过后,应纳税所得额会大幅减小,按照规定,符合条件的小微企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得额;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得额。 这种方式降低企业所得税负担,非常有效;
4、使用“残疾”人,如果公司有工作岗位适合残疾人职工的,可以招聘残疾人职工,享受残疾人员工资加计100%扣除税务优惠政策;
5、申请“高新技术”企业,享受企业所得税税率15%税务优惠政策,另外,还有2免3减,还有3免8减的,如果能申请到“高新技术”企业,那是对企业所得税是非常有利的;
6、公司迁移、以绝后患,如果可能,把公司总部迁移到税收洼地去,各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策,把公司总部就转设在到这些地方,比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去,也就享受到了国家的优惠政策了。
二、增值税
按照规定,小规模纳税人月销售额不超10万元,季度销售额不超30万元的,不用缴纳增值税,请注意,开专票的话不免税,那咱们就可以在开具发票的类型,开具发票的时间方面筹划筹划了,比如:能开普票的就别开专票了,能在4月1日开票的,就不见得非得在3月31日开票了,等等。
到此,以上就是小编对于小规模税收政策的问题就介绍到这了,希望介绍关于小规模税收政策的1点解答对大家有用。