直接税税收政策 直接税制度

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于直接税税收政策的问题，于是小编就整理了1个相关介绍直接税税收政策的解答，让我们一起看看吧。

企业所得税要怎么计算？

以下是A企业某年度的经营情况：

1.该季度A企业实现货物销售收入3000万元；

2.按照合同的约定日期确认租金收入20万元；

3.取得国债利息收入120万元；

4.工资薪金支出100万元；

5.发生广告费和业务宣传费300万元；

6.发生业务招待费20万元；

7.通过某社会公益慈善团体向贫困地区捐款10万元；

8.缴纳税收滞纳金5万元。

企业所得税计算分几步。

第一步：平时要正确确认收入和费用；

第二步：期末计算出税前利润；

第三步：调整税会差异，准确计算出应纳税所得额；

第四步：根据企业适用的企业所得税税率，计算出应纳税额。

另外，还要注意，企业所得税一般是按月或按季预缴，第二年对上一年的企业所得税做汇算清缴。

在计算企业所得税时，应特别关注几个方面的问题：

第一，企业可以享受哪些企业所得税优惠政策；

第二，哪些收入属于不征税收入；

第三，哪些费用是限额扣除的；

计算企业所得税首先要计算出应纳税所得额。

应纳税所得额的计算有两种方法：顺算法和倒算法

顺算法是用收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其中收入总额包括:销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

倒算法是用会计利润加上不得税前扣除的项目、再减除不征税收入、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

算出应纳税所得额后，就是计算应纳税额了。

应纳税额=应纳税所得额×税率

一般企业的企业所得税税率为25%,高新技术企业等享受优惠税率为15%，小型微利企业优惠税率为20%。

较特殊的计算方式就是小型微利企业，目前执行的优惠政策分为两档计算：

假设满足小型微利企业的条件，应纳税所得额不超过300万，100万以内的部分应纳税所得额减按12.5%计算，超过100万到300万之间的部分，应纳税所得额减按50%，那么计算方式是：

应纳税额=100×20%×12.5%+（全部应纳税所得额-100）×20%×50%

企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）。

其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

例如——

某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下

（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元

（2）全年产品销售成本3680万元

（3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元

（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）

1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；

首先要知道计算公式：企业所得税=应纳税所得额*税率

比如一般纳税人公司2022年营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元（其中罚款支出2万元），业务招待费30万元，那2022年应交多少企业所得税？

1、先计算利润总额5000-3000-1000-800+50-20=230万元

2、计算应纳税所得额

（1）业务招待费30万元*0.6=18万元，5000万元*5‰=25万元。所以调增30-18=12万元

（2）营业外支出的罚款支出2万元要调增

（3）应纳税所得额=230+12+2=244万元

3、计算应交企业所得税

（1）如果这个企业不符合小微利企业，那么2022年度应交企业所得税为244万元*25%=61万元

（2）如果符合小微利企业，分步计算

到此，以上就是小编对于直接税税收政策的问题就介绍到这了，希望介绍关于直接税税收政策的1点解答对大家有用。