建筑也税收政策 建筑类税收政策

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于建筑也税收政策的问题，于是小编就整理了1个相关介绍建筑也税收政策的解答，让我们一起看看吧。

建筑业的税收怎样抵扣？

根据题主的描述，施工企业接了一个新项目，对方要求开具税率为11%的增值税专用发票，咨询作为施工企业如何抵扣进项税的问题。

营改增之前，施工企业缴纳营业税，计税方式相对简单。营改增之后，施工企业缴纳增值税，这对施工企业来说，是一个没有接触过的税种，所以，普通都非常关注其计税方式及注意事项。

营改增之初，施工企业适用增值税率为11%，后经过两次下调，目前建筑公司施工劳务增值税率已调整为9%，但计税原理没有变化。

1、增值税的计算方法。

增值税的计算公式：

应缴增值税=销项税额-进项税额

=不含税销售收入×增值税率（9%）-进项税额

=含税销售收入÷（1+9%）×增值税率（9%）-进项税额

计算结果小于0时，说明当期不需要缴纳增值税，未抵扣完的进项税结转下期继续抵扣。

从上述公式可以看出，需要缴多少增值税，与销售收入和适用增值税率有关，还与进项税额有关。销售收入和适用增值税率都好理解，什么是进项税额呢？

建筑业的税收怎样抵扣？题主给出条件是业主要求来11%的国税税率，说明你单位是一般纳税人，一般纳税人建筑企业税收抵扣方式有两种:差额抵扣预交税款、进项税额抵扣销项税额。

1.差额抵扣预交税款，跨区域、跨县（市）施工的企业会涉及到在施工地预交税款的情况，总分包之间差额预交增值税，是指总包单位当期销售额减掉分包单位同期销售额以后按11%税率价税分离之后按2%税率在施工地所属国税局预交税款，这是建筑业一种抵扣情况。

2.第二种抵扣情况是进项税额抵扣销项税额，以当期销售额和11%的适用税率计算出销项税额，以当期购进分包劳务额和11%税率计算出进项税额，销项税额减进项税额计算应纳税所得额。

建筑企业适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税【2016】36号)第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期的应纳税所得额，抵减已预交税款后，向主管税务机关申报纳税，未抵减完的预交税款可以结转下期继续抵减。

建筑业自2016年5月1日纳入营改增之后，也开始缴纳增值税了，不再缴纳营业税。建筑业增值税的税率从最初的11%一路下降，最新的税率是9%。

只要谈到抵扣进项税额，那肯定是增值税一般纳税人的事。那么，建筑业一般纳税人如何抵扣进项税额呢？

其实建筑行业一般纳税人的计税方法有两种，一般计税方法和简易计税方法。简易计税跟抵扣没有关系。

采取一般计税方法的建筑业一般纳税人，当期应交增值税=销项税额-进项税额。

进项税额的抵扣，凭证合法的增值税抵扣凭证。一般而言，建筑业的抵扣凭证主要是增值税专用发票，还有少量的增值税电子普通发票以及农产品销售发票或收购发票。

抵扣案例：

某建筑业一般纳税人，2020年9月份提供建筑安装工程服务，取得不含税销售收入100万元。当月取得的增值税抵扣凭证如下：

1、当月采购水泥、钢筋等原材料取得增值税专用发票50万元，相应的进项税额为6.5万元；

2、当月购买农民专业合作社的绿化用苗木，取得农产品销售发票10万元。

3、当月公司车辆取得高速公路通行费电子普通发票2000元，相应的进项税额58.25元。

关于这个问题回答如下：

1.目前建筑施工行业增值税适用税率已从11%下调到9%。

2.建筑行业增值税一般纳税人增值税进项税额抵扣的计算方法实际上与其他行业是一样的。采取的是增值税销项税额减去进项税额和上期增值税留抵税额的办法计算当期增值税应纳税额。需要提醒的是如果是一般计税，注意按规定及时取得增值税进项税额增值税专用发票。

3.唯独不同的是建筑行业增值税简易计税有许多特殊规定。目前建筑行业增值税简易计税主要有清包工程、甲供工程、建筑工程老项目；建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的；自产货物同时提供安装服务、外购机器设备同时提供安装服务 ，其中的安装服务可以按增值税简易计税计算。

4.建筑施工行业如果项目可以选择简易计税，项目存在分包工程的，按减除分包款后的余额计算增值税应纳税额。

建筑业是2016年5月1日开始营改增，营业税改成增值税，从2016年5月1日起一般纳税人建筑业开始可以认证抵扣增值税。因为建筑业成本一般大类分为人员成本，材料成本，机械租赁成本，所以购入材料票认证后按17%税点抵扣增值税，如果分包工程成本票认证后按11%税点抵扣增值税，如果小规模企业开进的了材料，成本，劳务代开专用发票认证后按3%税点抵扣。

目前建筑业中，人工成本是最大的痛点，约占工程量的30%一40%左右，而很大程度这部分的成本是很难拿到对应的劳务税票来作用进项抵税的。按我们的操作是用灵活用工平台，把工人批量一次性注册成个体工商户，形成劳务外包，通过平台发包，包工头通过平台接包，形成业务流，中标方自己操作专款银行帐户，经平台直接发工资到工人卡上，就可以开具3%或6%增值票作为进项抵扣。这种方式也避免了包工头从中截流工人工资挪到他用，造成工人讨薪事件。

到此，以上就是小编对于建筑也税收政策的问题就介绍到这了，希望介绍关于建筑也税收政策的1点解答对大家有用。