资产损失的税收政策资产损失的税收政策有哪些

2024-09-30 01:49:24 税收政策 0 次浏览

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于资产损失的税收政策的问题，于是小编就整理了2个相关介绍资产损失的税收政策的解答，让我们一起看看吧。

计提的坏账损失在所得税口径是不被承认的，填写申报表的时候需要进行调增的，因此进行申报调增处理。建议中小企业会计不计提坏账损失，自己麻烦，老板也不关注，税务也不认可，自己白忙活

谢谢邀请。

计提资产减值损失，是需要在企业所得税申报表中进行纳税调整的。

1. 原理：会计跟税法确认口径不一致。

会计中计提的各项准备金，在税法中是不认的，也就是不得税前扣除。计算所得税的时候，要叫你调整出来。只对一些特殊的行业，可以税前扣除，比如金融、保险、证券、期货等。

2. 怎么调：根据会计核算计提的资产减值损失的金额调。

（1）如果当期计入资产减值损失的金额>=0, 有新的计提，那么纳税调增（会计上因为计提使利润减少，税法不认，所以叫你调回来交税）；

（2）如果当期计入资产减值损失的金额<0, 原有的计提因资产价值恢复，进行了转回，那么纳税调减（会计上因为转回增加了利润，税法不认，要求减去反映真实情况）。

3. 怎么填表：在《纳税调整项目明细表》中进行填列。

“账载金额”就是会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。

非请自来。

按理解这里的固定资产应该不是不动产，按小规模纳税处置自己使用过的固定资产给举例说明吧。

甲公司为小规模纳税人，本月出售一台旧设备，原价50万，已计提折旧45万，已开具普通发票10.3万，款项已收到并存入银行。

①固定资产转入清理：

借：固定资产清理 50000

累计折旧 450000

贷：固定资产 500000

②出售旧设备，收到款项时：

借：银行存款 103000

贷：固定资产清理 100000

这个问题好复杂，简要说说，准备分为三步回答，先说税法，再说会计，最后列出会计分录：

一、税法。固定资产是会计术语，在税法上把固定资产分为动产和不动产。

A、先说动产，小规模纳税人处置动产类固定资产，如汽车、机器设备等。因为固定资产在购买时，小规模纳税人不得抵扣，进项税是自己承担，计入成本的。现在处置，又要交税，那就少一点，按2%交。

在处置自己使用过的动产类固定资产时，按照3%的征收率，减按2%征收。例如卖汽车取得300万，应交增值税为300/(1+3%)*2%=5.83万；

B、小规模纳税人处置不动产类等固定资产（因为小规模纳税人可以是个体户或自然人，要排除个人处置住房，等会在C中单说），又分为两种情况：

处置取得的不动产，卖价减买价，余额按5%的征收率征收。例如，500万处置了两年前300万买的房屋，现在缴纳200/（1+5%）*5%=9.52万的增值税

处置自建的不动产，全额按按5%的征收率征收。例如，500万处置了两年前自建房屋，现在缴纳500/（1+5%）*5%=23.81万的增值税

C、个人处置住房

1、取得的住房：

两年以内，全部价款和价外收入，也就是售价全额，按5%的征收率缴纳

到此，以上就是小编对于资产损失的税收政策的问题就介绍到这了，希望介绍关于资产损失的税收政策的2点解答对大家有用。

相关资讯