所得税减免税收入填到哪里 所得税减免税收入填到哪里了
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小规模汇算清缴的时候,减免的增值税是填到收入表的哪里?
首先声明:本回答所讲的小规模企业汇算清缴,有关减免的增值税的填报,需要考虑前提条件是执行《小企业会计准则》。
按照《小企业会计准则》和《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》,我们那些达到季度不超过9万元销售的增值税减免的账务处理举例如下:
【案例】2017年第一季度,金算珠公司(小规模纳税人)销售应税商品,当季度取得销售收入8万元(不含税),其中:1月销售2万元、2月销售4万元,3月销售2万元。
会计处理如下:
各月核算产品销售收入并计提相应增值税(累计数)
借:银行存款 8.24
贷:主营业务收入 8.00
应交税费——应交增值税 0.24
增值税减免怎么报所得税汇算清缴?
问题:小规模企业30万以下减免了增值税,填在汇算表里政府补助那一栏,税务部门说不行,那减免的增值税放汇算表哪里?
参考建议:
1、直接回答:A101010 《一般企业收入明细表》填写在“其他”栏次。
2、综合说明:您问的这个税局的人还是很专业,很负责的,理由因为这张表是按照会计准则或制度等填写的,他们一般可以用套话回复您说按照会计准则填写也没毛病,因为他们负责税务而不是会计;按照会计政府补助准则,直接减免的增值税不属于政府补助。
3、依据:税法的填表说明及会计的《政策补助准则》。
可填入表中的营业外收入-“其他”这个栏止中。
按照增值税会计处理规定,小微企业在销售时正常确认增值税,季度末当小微企业符合增值税免费条件时,将免交的增值税计入当期营业外收入,因此项税是对所有小微企业都适用,且不是相关部门直接现金返还给企业的,不应视同给予小微企业的政府补助。
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