免交的增值税是征税收入么 免交的增值税是征税收入么吗
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企业所得税是定率征收,收入总额包括免交的增值税吗?
企业所得税是定率征收,收入总额包括免交的增值税吗?
企业所得税定率征收,增值税免交,从这里可以看出来,该企业应该是一个核定征收的小规模纳税人。
咱们还是用数据来说话吧,这样看起来也直观些:
某小规模纳税人,企业所得税是核定征收,征收率为10%,2019年一季度一共取得增值税普通发票开票收入25万元,此为大前提。
根据国家今年的普惠性政策,小规模纳税人季度销售额低于30万元的,免征增值税。那么该企业1季度的销售额为25万元,当时所做的分录为
借:银行存款 257500
贷:主营业务收入 250000
应交税费-应交增值税 7500
到了季末的时候,因为销售收入未达起征点,免征增值税,那么原先计提的增值税要转让营业外收入
借:应交税费-应交增值税 7500
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