不征税收入如何变成应税收入 不征税收入如何变成应税收入呢

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于不征税收入如何变成应税收入的问题，于是小编就整理了1个相关介绍不征税收入如何变成应税收入的解答，让我们一起看看吧。

未开票收入如何做账？如何申报增值税？

未开票收入会计上的处理，要依据收入确认的原则。如果一笔业务已经符合了收入确认的条件，即使没有开具发票，那么企业也应当确认收入，同时还要涉及到相关成本的确认。如果没有满足收入确认的条件，那么即使开了发票，会计上也不用确认收入，可能是放在预收账款或合同负债等相应的科目中。 税务上确认交增值税，主要是判断增值税的纳税义务是否已经发生。 纳税人发生应税销售行为，纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当天。如果先开具发票的，为开具发票的当天。举例说明，比如日常生活中我们去超市买袋米随后结账付款，没有要求超市开具发票，但这个应税行为已经确实发生，销售收入就应该在当期予以确认，计入未开票收入。当月申报增值税时，在增值税纳税申报表附表一中填进未开票收入的栏目里。如果次月客户凭付款依据或合同再来开具发票也是可以的，纳税申报时这部分的开票金额收入可以负数形式填入未开票收入栏目里，冲减前期的未开票收入。

你好：

未开票收入，简单来说就是没有开发票的收入。在实际销售中，有些对自然人销售的、金额很小的，通常都不用开发票。比如我们去楼下小商店买包盐，这种情况几乎没人会开发票。

很多人认为申报增值税只填报开票收入，没开票的不用申报，真的吗？

错！按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

该怎么申报呢？看个例子：

某一般纳税人A从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么A企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？

《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于A企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。

关于这个问题回答如下：

1.未开票收入做账按企业会计准则或者小企业会计准则及相关企业会计制度该怎么做账怎么做账，与是否开票没有任何关系，不能说没有开票就可以不做账。如果未开票收入不做账，就会存在隐瞒收入的情况，当然也是一种偷税行为。

2.未开票收入在纳税申报上，除增值税纳税申报增值税附表1有专门的未开票收入栏需要填报。企业所得税等其他税种不存在专门的未开票收入栏，需要根据会计核算情况在对应的企业所得税申报表收入栏进行填报。

3.需要注意的是，未开票收入实务中可能有的企业客户可能又要求提供发票，这种情况如果重新进行开票，增值税申报时需要在未开票收入填报同样金额的负数，否则就会导致重复缴纳增值税问题。同时补开票后不需要重复做账，这种情况建议做好进行备查登记，同时将补开的发票附在以前记账凭证后面并附简要说明备查。

实务中大家对这个问题是如何处理的，欢迎留言交流讨论。

是否开票并不是判断收入确认的条件，也不是判断增值税纳税义务发生与否的标准。只要明确这两个点，如何进行会计和税务处理就变得很简单了。

会计上对收入确认基本条件包括了以下五大方面：

与交易相关的风险和报酬转移给了对方；

企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制；

收入的金额能够可靠计量；

相关的经济利益很可能流入企业；

相关的成本能够得到可靠的计量。

综合以上五个条件，没有一个是与是否开具了发票有关联的。换句话说，是否开具了发票根本是判断收入确认的条件。

举例：

此案例中，电梯工厂只有在完成了电梯调试，并验收合格之后才能确认收入。只有这样，才完全满足了“与交易相关的风险和报酬转移给了对方”的条件。

1.首先要了解什么是未开票收入？

未开票收入意思就是没有开发票的收入。

2.在实际生产经营中，会有金额很小且是对自然人的销售，无法开发票或者开发票没有实际意义。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税，否则就属于隐瞒销售收入逃避缴纳税款。因此，这部分收入就是未开票收入。

3.未开票收入会计记账如下:

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入-未开票收入

　　贷： 应交税费--应缴增值税-销项税额

4.未开票收入申报纳税:

4.1一般纳税人:一般纳税人增值税申报表主表内容是由附表数据自动生成，所以我们只要填写申报表附表一“本期销售情况明细”即可。在未开具发票栏次下面对照适用税率和所属行业填写。

4.2一般纳税人次月填写增值税申报表，上月未开具发票收入本月开具发票，这部分收入已在上月缴纳过税款，本月直接冲减开具发票收入。但是在实际操作中，会有会计直接把这部分收入以负数形式填写在未开具发票栏次，这样填写是不正确的。

存在未开票收入的企业最常见的是商超零售行业和餐饮企业，因为大部分消费对象是个人。在实际生活中，很少有个人消费者要发票。那么，无票收入该怎么做账、增值税申报呢，让我们通过一案例学习下。

A企业为商超零售行业的增值税一般纳税人，主要销售增值税税率为13%货物，收款方式以现金为主。假如10月份销售情况如下：开票收入10万（不含税，下同），未开票收入100万。

根据以上描述，确定无票收入的分录应为：

借：库存现金 1,130,000.00

贷：主营业务收入 1,000,000.00

应交税费-应交增值税（销项税额） 130,000.00

在申报增值税时，应将未开票收入对应的金额填写在增值税纳税申报表附列资料（一）“本期销售情况明细一表格，未开票收入对应填写在“未开具发票”栏次里的销售额、销项(应纳)税额，具体数据见表（一）。待各项数据正确填写完毕后，按照正常的申报程序申报扣款即可。

图一

接着本案例再延伸一步。如果本月开具了上月部分未开具的发票，上月的增值税也按照实际情况真实申报，那么又该如何申报增值税呢。假如11月开票收入25万，包含10月份应开未开收入为5万，不开票收入是100万。首先应确认本期收入为25-5+100=120万，填写在增值税纳税申报表附列资料（一）“本期销售情况明细一表格的具体数据见表（二）。

到此，以上就是小编对于不征税收入如何变成应税收入的问题就介绍到这了，希望介绍关于不征税收入如何变成应税收入的1点解答对大家有用。