不征税收入的支出会计分录 不征税收入对应的支出账务处理

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于不征税收入的支出会计分录的问题，于是小编就整理了2个相关介绍不征税收入的支出会计分录的解答，让我们一起看看吧。

我们企业今年年底准备购买购物卡5万元，我知道开具的是不征税发票，请问如何做账？

关键看购卡时对方单位是否开具发票给你们，如果开具办公用品、劳保、或其他低值易耗品，可以直接入费用科目。

如果不能开票，先开收具，等卡上的钱结清后再开票，就只能挂预付帐款，开票时再入费用并冲减。

会计原则上应票据与实物相符，但现实中很难实现，因此目前大都以票据为主要记帐依据，尤其是办公用品、劳保、生活用品等低值易耗品等，在现实生活中急需时到小店购买，开不了发票或者开票成本过高，只能退而求其次到其他店买东西时一并开具，因此商品无法完全吻合。

目前税务开票系统联网后对商品与发票的一一对应关系监管的很严，操作也越来越规范了，因此最好还是买东西发放，避免税务出现问题。

购卡行为属于预付款行为，计入资产科目，不得直接计入费用。

购卡的账务处理：

借：预付账款或者其他应收款-购物卡 50000元

贷：银行存款 50000元

企业将不征税收入作为征税收入发生的研发费可以加计扣除吗？

企业将不征税收入作为征税收入发生的研发费可以加计扣除吗？——这个看似复杂，其实很简单。

首先，题主提出这个问题，其实就是知道，不征税收入用于研发的支出也好，哪怕是不用于研发而是用于其他用途的支出，均是不能税前扣除的，更不能作为研发费用享受加计扣除。

因为，企业取得的不征税收入是允许从应纳税税所得额中减除的。即不作为企业缴纳企业所得税的计税依据；同时，不征税收入用于支出所形成的费用，相应也就不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

显而易见，不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目肯定不得计算研发费用加计扣除。企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，也就不得计算加计扣除或摊销。

可见，一项支出，能否作为研发费用享受加计扣除，其基础是该项支出首先能允许税前扣除，再看该项支出是否属于研发费用加计扣除的范围。如果该项支出不能允许税前扣除，那就不要谈能否作为研发费用加计扣除的事了。

如果企业是将不征税收入作为征税收入处理，即不将该项收入从应税所得中减除，而是作为应纳税所得额的一部分，那么，以该项收入用于成本、费用开支（包括购置资产后计提的折旧和摊销）就可以依法在税前扣除。

继而，如果该项支出又用于企业的研发，且属于可以加计扣除的研发费用范围，那么，该项支出就可以按研发费用加计扣除的规定进行加计扣除。

为此，企业将不征税收入作为征税收入发生的研发费，也就是作为用于研发活动的人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费，以及与研发活动直接相关的其他费用（总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%），允许进行加计扣除。

当然，企业还应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

您好，我是一品税悦，很高兴回答您的问题。

先说结论：作为了征税收入，发生的研发费用就允许加计扣除。

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合政策规定的三个条件，均可作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。三个条件分别是：1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

这么对比来看，政府给的财政性资金作为不征税收入对企业来说不一定是好事。举例来看：A公司收到财政性资金100万，已作为不征税收入申报，那么对应100万研发费用就不能税前扣除，更谈不上加计75%了。但如果A公司没有作为不征税收入处理，那可以加计扣除75%，即增加75万的税前扣除额，成功多抵税75*25%=18.75万元(假设为25%税率，15%税率则为75*15%=11.25万元)!由此可见，作为征税收入申报的话，带来好处更多!

希望对您有所帮助。

到此，以上就是小编对于不征税收入的支出会计分录的问题就介绍到这了，希望介绍关于不征税收入的支出会计分录的2点解答对大家有用。