逾期申报抵扣税收文件 逾期申报抵扣税收文件是什么

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于逾期申报抵扣税收文件的问题，于是小编就整理了1个相关介绍逾期申报抵扣税收文件的解答，让我们一起看看吧。

一般纳税人取得不能抵扣的专票怎么入账和申报？

不能抵扣的专票有哪些？

一、虚开的增值税专用发票。

虚开的专票是肯定不能抵扣的，即使是善意取得的，认证抵扣后，要做进项转出。同时也提醒大家不要随意购买增值税专票进行抵扣，有风险，甚至触犯刑法。

申报填写主表第14栏，以及增值税纳税申报表附表二（本期进项税额明细表）。看下图

二、开具不符合要求增值税专用发票

如未填写社会信用代码、未加盖发票专用章，发票票面有涂改，票面信息不全等等，均不能作为抵扣凭证。

发票作废或是跨月开具红字发票。

三、用于简易计税方法计税项目、免征增值税、集体福利或者个人消费购进货物、服务、无形资产和不动产取得的增值税专用发票不能抵扣。

申报表分别填写附表二第14、15、17栏。（见第二张图）

四、非正常损失。包括非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

申报表填写附表二第16栏。

一、关于不能抵扣的专用发票入账问题

1.不能抵扣的专用发票建议大家首先均要认证或勾选抵扣。一方面是为了避免形成滞留票，增加被税务机关核查的不必要的麻烦；另一方面，实践中也存在不能抵扣的增值税专用发票由于改变用途又可以抵扣，如果由于人为原因超期认证将无法抵扣。

2.关于如何入账问题

我们采取一边认证同时一边做进项税额转出，一个会计分录就行了。

例如：我们购进运动服一批用于发给员工，取得增值税专用发票，价税合计117万元。

购进时:

借：库存商品117万

应交税费——应交增值税——进项税额17万

贷：银行存款（应付账款）117万

应交税费——应交增值税——进项税额转出17万

到此，以上就是小编对于逾期申报抵扣税收文件的问题就介绍到这了，希望介绍关于逾期申报抵扣税收文件的1点解答对大家有用。