免税收入未开票未申报 免税企业未开票收入申报

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于免税收入未开票未申报的问题，于是小编就整理了2个相关介绍免税收入未开票未申报的解答，让我们一起看看吧。

不用缴纳税款和零申报是一回事吗？免税收入是否就做零申报呢？

非请自来。

全都不是一回事哦，类似这种问题，我以前也有回答过。可以说题目提及的几个纳税方式全部纳税效果一样，但代表的意义是不同的，我们一起来了解一下。

不用缴纳税款VS零申报

这里的不用缴纳税款范围有点广，以企业所得税为例，比如不征税收入、免税收入等都是不用缴纳税款的，比如财政拨款就属于不征税收入；而我们熟知的国债利息收入则为免税收入。显然，这些收入都有在会计核算上体现，这是与零申报本质的区别，怎么说，我们接着往下看。

零申报，经常讨论的话题，不时有人问长期零申报会如何之类的。零申报，简单来说，就是啥业务都没有，在纳税申报时啥数据都直接填零（实际中，可能直接保存，呵呵）。这并非不用缴纳税款，是没有税务数据无法计算应纳税额。

可见，“不用缴纳税款”的情形中，显然是有纳税业务发生的，而这些业务符合特定规定，享受“不用缴纳税款”待遇。

免税收入做零申报？

我想，前一个问题，基本说清楚了。再来看，第二个问题吧。

如前述，免税收入是有实际发生的，在财务报表（报税的资料）应有所反映。不管是增值税还是企业所得税，都要将涉及的免税收入据实申报，再按规定在免税栏目中填列据以抵扣税款。此时，如果“零申报“相当于不完整、真实、准确申报纳税资料呢，所以免税收入也不能”零申报“。

比如，增值税申报表中，就设置有“免税销售额“一栏，符合规定的免税货物销售额、免税劳务销售额等应该填列在这一栏中，通俗地说，有多少填多少。企业所得税也一样，免税收入可以纳税调减，当然也应按规定填列。

不管哪种税，不填不能实现”免税“目的，因为申报表之间的勾稽关系太强大，填错都不行，更别谈“零申报”了。

好了，两个问题的解答大概就是这样了，闪了。

不是一个回事，比如，现在国家对小规模的优惠力度越来越大，月收入不超30万免征增值税，申报还是要按实际的收入申报，但是不用缴纳增值税款，所以这两个概念不是一回事哦

你好：

上案例！

案例1：取得免税收入只需零申报？

不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”

已经进行减免税备案的企业可以零申报么？不少纳税人会有这样的疑问。

答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

案例2：当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

企业未开发票的收入该如何做账和报税？

你好：

一般纳税人

某公司为一般纳税人，今年端午节期间，公司把自己公司生产的一批粽子作为节日福利发放给员工，粽子的成本为50万元，对外销售的价格是不含税100万元。

会计处理：

借：应付职工薪酬-非货币性福利 113

贷：主营业务收入 100

应交税费—应交增值税（销项税额）13

借：主营业务成本 50

贷：库存商品 50

注意：公司虽然没有发生对外销售业务，也未开具增值税专用发票，但是其货物用于集体福利和个人消费，应该视同销售，增值税上应做未开票收入，按照未开票收入做增值税申报。

未开票收入和正常开票收入做账方法相同。具体做法如下:

1、把未开票销售额去税，用销售收入÷1.16算出不含税价。再计算出应交税费--应交增值税（销项税额）；

2、会计分录:

借 现金或银行存款

贷 主营业务收入

应交税费--应交税增值税（销项税额）

3.纳税申报的时候，填列在附表一中“未开票销售”那一栏中就可以了。

到此，以上就是小编对于免税收入未开票未申报的问题就介绍到这了，希望介绍关于免税收入未开票未申报的2点解答对大家有用。