企业0税收申报 企业税收申报截止日期

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业0税收申报的问题，于是小编就整理了2个相关介绍企业0税收申报的解答，让我们一起看看吧。

员工工资为零，单位只缴纳社保的情况下，该如何申报个税？

员工工资为零，单位缴纳社保的情况可分为两种：

1、员工应发工资为零

如果是应发工资为零，则企业的责任只需要缴纳社保中企业应缴的部分，员工应缴的个人部分现有企业代缴，做账时应记入其他应收款，待后续员工归还该笔款项后方可平账。申报个税时在工资部分填零。

2、员工实发工资为零

如果只是实发工资为零，企业同时承担社保中的企业和员工两部分，员工日后不需要向企业归还款项。则可以在申报个税时，将该员工的工资额填入其个人本应承担的社保部分。这样，经过社保扣减后，该员工的实发工资为零。

税务机关有一套完整的税务申报、稽查、管理机制，只要全年的综合收入达到了各项纳税标准，不管你主动申报，还是被动申报，都在税务机关的掌控之下。现在的税务政策非常人性化，会根据收入情况核你让缴纳税额的。

个税员工工资为零，不明白是什么意思，是指收入低于5000元，还是指零收入？零收入不太可能，难不成为老板做贡献？

社保，分单位缴纳部分和员工缴纳部分，按国家规定标准缴纳各自应承担的金额。大多数企业都要给员工缴纳五险，好一点的五险一金，更好一点的五险两金。国企一般都是五险两金，私企么，看老板大方了。

个人所得税涵盖面甚广，在国家的财政收入中占有重要的比重。它包括工资、薪酬所得；稿酬所得；劳动报酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；偶然所得（中彩票之类的）；其他所得。

企业员工的个人所得税来源，多是来自薪酬。员工薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴；五险一金；福利费；非货币性福利（物品之类的）......个人所得税的起征点为5000元，有七档税率。

应纳税所得额=月收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

月工资收入没有超出5000元的，达不到扣缴的水平，不用缴税。相信很多人，都希望自己能达到纳税标准，甚至多多益善。

大部分人对这部分理解可能有些偏差，单位缴纳的社保费同样是个人工资薪金的构成部分，换个角度，社保费在企业会计账目中同样记入职工薪酬。

具体操作上，目前各家企业应该都是使用自然人税收管理系统申报员工个人所得税，在完成人员信息报送和获取反馈后，选择综合所得申报，再选择正常工资薪金，选择需要申报的纳税人填写他的报表，怎么记的账就怎么填，如果工资为零但是社保金存在，那就在社保费栏次如实填写社保费，其它为零，选择上方第四步报表报送，点击发送申报输入申报密码即可完成申报操作。

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员工工资为零，单位部分只缴纳社保，需要进行个税申报？

通常情况下，我们都知道，工资为0，相应的个人所得税肯定是0，自然就是0申报个人所得税的。但我们在申报前，需要弄清楚，员工的工资为什么是0？

（1）员工离职造成的工资为0

如果是员工离职了，但没有立马找到下家。跟公司协商后，公司帮忙缴纳几个月的社保的。那给员工申报个人所得税时，直接在税控系统里进行0申报即可。

（2）员工在职，但因经营原因等造成不发员工当月工资

如果员工在职，但因考核绩效或公司经营问题，暂缓发放当月工资，延期1-3月后，再发放的。那这也是可以的。那当月工资为0，也是一样0申报个人所得税就行了。

但如果员工在职，单纯不给员工发工资，后续也不补发时，可能会违法劳动法的。因为各地有规定每月发放的工资不能低于当地社保平均工资，有一个最低工资标准的。

所以，当员工工资为0时，建议先弄清楚工资为0的原因。然后再进行零申报个人所得税。单位部分社保，正常计入公司社保费即可。

这种情况在实际工作中是很少见的，通常在两种情况下会存在员工工资为0的情况。

一种是该人员社保在第三方公司挂靠的，并且需要申报个税的，这种情况下第三方公司只负责为该人员缴纳社保，没有任何的工资流水，可以理解工资为0，这种情况下申报个税时应纳税额为0，至于应纳税所得额应该填多少就需要仔细斟酌，能少填就少填，只要低于5000都是无需缴纳个税的，但是2019年1月开始个税就使用新的税制，采用合并计税的方法，合并的项目包括“工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费”四项。

如果员工实际工资为0，但在其他地方取得其他报酬，这样一来申报个税时的基数太高，在次年的汇算清缴时有可能会导致该人员补税的情况，所以在工资为0的情况下个税申报基数建议设置在当地最低工资标准以上5000元以下，申报基数为包含了职工个人承担部分的社保、医保费用，不包含企业部分。

另一种情况是该人员为企业职工，但未正常提供劳动，所以实际工资为0，这里需要注意，实际工资为0的职工企业在为其申报个税时基数并不为0，因为申报个税基数一般是员工的应发工资（通常也称税前工资），而实际到手为0是指是指实发工资（也称税后工资），税前工资和税后工资之间的关系为：税后工资＝税前工资-社保个人承担部分-公积金个人承担部分—个税-其他个人承担部分。

虽然员工未提供劳动，但为职工缴纳社保和公积金属于企业的义务和责任，因此即便实际工资为0，申报个税时的基数最少也为社保个人部分费用+公积金的个人部分。

以上均是从合理，合规，合法的角度做的分析，虽然最终的个税都为0，但申报基数有误，也会存在潜在的风险。

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什么情况下才能做税务零申报？

答案：零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。

零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

到此，以上就是小编对于企业0税收申报的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业0税收申报的2点解答对大家有用。