增值税申报表应税收入分录 增值税申报表应纳税额怎么算的

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于增值税申报表应税收入分录的问题，于是小编就整理了1个相关介绍增值税申报表应税收入分录的解答，让我们一起看看吧。

增值税普通发票会计分录怎么做？

如果是收到普通发票，直接全额（含增值税部分）进成本归集科目或者期间费用科目，不用考虑增值税。

如果是开出普通发票，要将不含税金额做营业收入，税金部分做增值税销账，做账方式和专用发票一致。

企业在销售产品、提供劳务和服务时，会给购买方开具增值税专用发票或普通发票。对于增值税一般纳税人，企业开具的无论是增值税专用发票还是普通发票，账务处理都是相同的；而增值税小规模纳税人开具的多数是增值税普通发票，与增值税一般纳税人的账务处理还是有一定的区别。那么，企业如何进行账务处理？

增值税一般纳税人开具普通发票的账务处理。一般纳税人开具的增值税普通发票，与开具的增值税专用发票一样，均需要按照一般计税法进行增值税销项税额的计算和账务处理，即分别计算销售额和销项税额，在开具的增值税发票上分别注明销售额和销项税额。如果是采用合并计价方法的，需要分别计算出销售额和销项税额，其计算公式为，销售额=含税销售额/（1+税率）。

增值税一般纳税人无论开具的是增值税专用发票还是普通发票，都需要按照不含税销售额和适用的税率计算销项税额，其会计处理为，借记“银行存款”或“应收账款”等会计科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等会计科目。

其增值税应纳税额的计算公式为，增值税=销项税额—进项税额。

增值税一般纳税人开具的增值税普通发票，虽然普通发票上也注明了增值税额，但取得增值税普通发票的购买方是无法抵扣进项税的。

增值税小规模纳税人开具普通发票的账务处理。小规模纳税人的增值税征收方式为简易计税法，而开具增值税普通发票的销项税额，为企业应缴纳的增值税税额。其账务处理为，借记“银行存款”或“应收账款”等会计科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（税款）”。其增值税的计算公式为，增值税=不含税销售额*适用的征收率。

现实中，小规模纳税人企业开具普通发票没有采用正确的会计处理方式，有的小微企业财务人员账务处理错误，将含税的销售额直接计入到主营业务收入。应该说，这么处理的企业多数为增值税小规模纳税人企业，且月应税销售额低于15万元，可以享受增值税免税的企业，他们会认为，既然不交税就没有必要将增值税销项税额计入到“应交税费——应交增值税”会计科目。

但是，按照财税【2013年】第52号，《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》的规定，小微企业在取得销售收入时，需要按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到税法规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因题主未表达清楚，在这里分一般纳税人和小规模纳税人，然后分购进和销售，共四种情况：

购进：

借：原材料

贷：银行存款（或应付帐款）

2.小规模纳税人

销售：

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

3.一般纳税人

购进：

如果是一般纳税人开具的销项增值税普通发票，账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

如果是一般纳税人取得的进项增值税普通发票，

账务处理是，

借：库存商品或原材料，

贷：应付账款等科目。

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到此，以上就是小编对于增值税申报表应税收入分录的问题就介绍到这了，希望介绍关于增值税申报表应税收入分录的1点解答对大家有用。