税收筹划增值税筹划方法增值税的税收筹划空间在哪里

2024-09-29 10:24:53 税收筹划 0 次浏览

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税收筹划增值税筹划方法的问题，于是小编就整理了1个相关介绍税收筹划增值税筹划方法的解答，让我们一起看看吧。

如何进行增值税的税收筹划？

针对于企业增值税的税收筹划工作，企业是没办法通过企业自身从企业内部来解决增值税带来的税负压力的，除开企业在最初成立企业在行业的选择上能够定性不同行业所面临的税率之外，从外部来对企业的增值税做相关的筹划工作也就是在于利用税收优惠政策来做增值税的筹划工作

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而针对于企业增值税的税收优惠政策也就是利用有限公司的财政扶持政策，给予企业增值税、企业所得税在地方留存的基础上给予扶持返还

增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，在此基础上给予企业扶持返还最高比例90%，就比如说企业缴纳100万增值税，在地方留存的50万中，能够给予企业在50万的基础上最高扶持返还45万，企业实际只缴纳了55万的增值税，和最开始的100万相比较足足少缴纳接近二分之一

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增值税纳税人分为小规模和一般纳税人，筹划主要围绕着纳税人的身份来展开。

小规模纳税人比较简单，想办法减少流转次数，用好差额征收和税收优惠、减免即可，没有什么复杂的；而倘若是一般纳税人，就要麻烦一点，但不复杂，从三个方面入手：

1、应抵尽抵，全面收集抵扣凭证

日常的采购尽可能取得专用发票，能集中采购的就尽量集中采购，车辆加油充油卡，房东或是单位，即使自己承担税款也要取得增值税专用发票……诸如此类，不胜枚举，把握一个原则就行：凡事要专票。

现实中有这种情况：专票和普票价格不同，此时就需要权衡一下，不能为了减低税负不顾实际情况加大采购成本。

配图说明：在忠县税务局办税服务厅青年文明号服务岗，税务人员正在为企业办税人员讲解涉税业务办理流程。宋棚祥摄

2、利用好税收优惠政策

增值税的优惠政策比较复杂，但具体到一个行业，一个企业，还是容易把握的，像简易征收、差额征收，亦是变相的税收优惠。

3、正确开具发票，正确申报税款

增值税的税收筹划个人认为应把握以下几点：

1.选择适合企业实际情况的增值税类型。就是是选择增值税一般纳税人有利，还是选择增值税小规模纳税人有利。如果企业规模小，符合增值税小规模纳税人条件的，可能选择增值税小规模纳税人税负更轻。

2.如果是增值税一般纳税人要结合企业实际情况看是否可以选择增值税简易计税。如果企业可以选择增值税简易计税，要结合企业实际情况看是选择增值税一般计税有利，还是选择增值税简易计税有利。

3.分析判定企业能否享受现有增值税优惠政策。如果能享受应充分享受增值税相关税收优惠政策。比如目前的增值税免征、超税负返还、不征税等政策。

4.增值税税收筹划要与企业所得税等其他优惠政策综合考虑，不能顾此失彼。

增值税作为我国的第一大税种，而且税率颇高（虽然已经降了几次），而且和发票密切关联，所以备受关注。

我认为做好增值税的筹划要着力做好以下几个方面：

一、努力保留自己的小规模纳税人身份。小规模是指年销售收入低于500万的纳税人，小规模征收率仅为3%（今年是1%，湖北地区免），远远低于增值税的税率。并且小规模还有10万块钱一个月的门槛，也就是起征点，低于这个数是免税的，这是增值税一般纳税人无论如何也享受不到的，而且小规模纳税人六税两费也是减半征收的，而一般纳税人没有这个待遇。

二、做简易征收的项目。虽然是一般纳税人，但是一般纳税人也不必然必须适用增值税税率，有些简易项目是适用征收率的。比如建筑企业的老项目、清包工、甲供材等就适用简易计税办法。适用简易计税的项目是很多的，可以根据自己的情况选择。

三、尽可能取得比较多的进项。其实这个意义不大，取得进项也是自己花的钱，但是也是努力取得，这样附加税能少交一些。

1.充分利用国家税收优惠政策，转化业务类型，例如通过平台将13％的税负转化为6％，不过这需要很深的功底才能操作；

2.合理运用税收洼地返还政策，切记利用时与企业业务相匹配，切勿乱用，否则有虚开风险；

3.一般纳税人+小规模充分利用；

4.增值税筹划还有其他各种方式，需要实际情况实际分析。

自2016年4月30日全面营改增以来，正式宣布我国营业税全面退出历史舞台，增值税正式成为我国第一大税种，那么在企业的经营过程中，企业该如何进行增值税的税收筹划呢？

那么在企业的经营过程中，一笔交易是小规模纳税人更划算，还是一般纳税人更好呢？这个还真不一定的，我们不妨通过例题来看一下。

例如，某企业购进商品含税成本价为113万元，为一般纳税人则取得增值税专用发票，销售价格为150万元（含税）；如果为小规模纳税人取得增值税普通发票，销售价格为150万元。

此时小规模纳增值税=150/1.03*3%=4.37万元。

一般纳税人纳增值税=150/1.13*（150-113）/150*13%=4.26万元

此时我们可以看出在相同的销售价格与购进成本下，一般纳税人缴纳的增值税较小规模纳税人来说更少一下。