税收筹划期末重点 税收筹划期末考试重点
大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于税收筹划期末重点的问题,于是小编就整理了3个相关介绍税收筹划期末重点的解答,让我们一起看看吧。
如何通过税收优惠政策进行税收筹划?
节税筹划 是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
原则
(一)不违背税收法律规定的原则。符合政策调控目标,符合政策导向,依法纳税!
(二)事前筹划的原则。 根据企业的税负特点,选择有利的政策,制定适当的税收筹划方案!
(三)效率原则。全面综合核算税筹成本和税筹方案节税力度,达到真实降低税负的效果。
欢迎交流探讨、学习合作!
哈哈,这个问题太大太太了。税收优惠政策太多太多,有税种方面的,如增值税,所得税,车辆购置税,个人所得税等等;有产业方面的,如高新技术产业;有行业方面的,如金融业,房地产业,建筑业,
环保设备行业,农业机械行业,软件行业等等;有地区方面的,如西部地区,东北老工业基地,自贸区,经济特区等等,有企业规模和企业利润方面的,如小型微利企业等等;有人员方面的,如残疾人,留学人员等等;有时间方面的,如何时开始有税收优惠,何时结束税收优惠。。因此,运用税收优患政策进行税收等划是一个综合的复杂的过程,应因企因地因人因事制宜。对一个相对静态的企业,一般来讲,纳税筹划要利用好税收优惠政策,可以采取以下几种方法:一是单税种法,就某个税种优惠政策进行纳税筹划;二是主要税种法,就企业涉及的主要税种优惠政策进行纳税等划;三是全面综合法,就企业涉及的所有税收优惠政策全面综合地进行全方位的纳税筹划。对一个相对动态的企业,一般来讲,可以采取全面综合法进行纳税等划,以主动适应优条件,最大限度地享受优思政策。具体到某个企业某个行业某个地区某个类別某个时点上,飞妃欢迎交流探讨。
选择针对于大多数行业的总部经济招商模式下的税收优惠政策,对于企业行业的包容性会更加广泛,且结合企业的一个业务经营模式来合理的利用好税收优惠政策,针对于企业再经营过程中所面临的增值税、企业所得税等税种,在总部经济招商模式下的税收优惠政策主要有如下所示:
有限公司的财政扶持(针对于企业的增值税、企业所得税扶持返还):
对于企业存在的增值税税负压力,享受有限公司的增值税、企业所得税在地方留存部分给予企业扶持返还,就针对于企业的增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%,在此基础上给予企业最高扶持返还90%
举例说明:就比如企业增值税缴纳100万的情况下,地方政府留存50万,给予企业扶持的金额就最高能够达到45万;对应的企业所得税缴纳100万,留存40万,扶持返还36万
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企业要节税,一定不要忘了这3种减税降费政策!
1.小型微利政策,降低企业所得税80%。
利润100万以下的企业,其所得税按照5%征收;利润300万以下的企业,100万以下部分按照5%征收,100万-300万部分按照10%征收。
假设某企业一年利润是400万,那么该企业需要缴纳所得税为400*25%=100万。如果该企业合理分拆,每个企业100万利润,则其应缴纳所得税为4*100万*5%=20万。
2.小规模纳税人增值税免税政策
企业每月10万元(季度计算,每季度30万)内即可享受免税政策。如果企业运营得当,企业一年可以享受120万的增值税免税额度。如果企业月销售额远高于10万元,可以通过合理拆分的方式,实现部分免税。
3.入驻税收优惠园区,享受税收优惠
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
您好,我是老冯,我来回答。
老冯曾今在高顿干过,一家很不错的财税服务公司。同样还有四大所都有这样的服务。当然老冯不是来推荐你去他们那边的。下面听老冯来说几句:
前提:不同的企业情况,所能采取的方式是不同的。但无论是什么方式,都需要建立在合理合法的前提下。
着手的三个方面:
1、低税率及减计收入优惠政策
2、产业投资的税收优惠
3、就业安置的优惠政策
什么太抽象?那来老冯给大家来个案例。
案例
A公司李总的企业计划对现有设备进行更新换代,有两种方案可供选择:一是购买一套普通设备,价款 2100万元;二是购买一种节能设备,价款2400万元,并比普通设备相比每年可节能20万元,该项设备的预计使用年限为10年。
1. 根据国家规定:安置待业人员可减免企业所得税。
(1) 当年新创企业安置待业劳动人员达到一定数量的,可在3年内减税或是免税。
(2) 新创公司当年安置待业人员达到公司人员60%以上的,经税务机关审核批准,可免征3年企业所得税。
(3) 新创企业当年安置待业从业人员达到公司总人员的30%以上的,经当地税务机关审核批准,可享受减免2年的企业所得税政策。
安置待业人员比例计算公司如下:
当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数×100%企业原从+当年安置业人员人数待业人员数
待业人员种类包括:待业青年、企事业机关富余人员、农转非、释刑人员等。
2. 民政部门经营的福利生产企业可以减征或者免征所得税。民政部门兴办的福利厂和街道兴办的非过渡性社会福利生产单位,四类“残疾人”占生产人员总数35%以上的,暂免征收所得税。四残疾人占生产人员总数的比例超过10%的,不达到35%。所得税减半征收。
享受税收优惠的民间福利企业,必须同时具备下列条件:
(1)1994年1月1日以前,由民政部门经营的福利企业,街道、乡镇,不含外商投资企业。1994年1月1日以后设立的民间福利企业,经省级民政部门和主管税务机关严格审查批准,也可以按照有关规定享受税收优惠。
如何进行企业所得税税收筹划?
首先我来回答你这个问题,看看对你有没有帮助。
第一,税收筹划中,税法条文只是引子,是红线、底线、行道线,告诉你不能出圈,这是告诉你的游戏规则,要求你必须在这个游戏规则之内玩耍,否则你就是违法。
第二,真正的高手,是拿到税收条文以后,立刻想到如何与公司的实际经营业务去结合,如果能结合上,直接往上靠,想想怎么改细节。
如果结合不上,又跟自己的行业相关,那么这个时候就应该考虑,商业模式是不是需要发生改变?怎么改才能使用这个条文?这就是传说中的节税顶层设计了
第三,一定还要明白一件事情,真正的顶层设计,它不是抠条文字眼,而是利用税收条文,从公司的合同、甚至是公司成立那一天开始就已经用了,这才是节税设计。
作为曾经的上市公司的CFO,祝您一切顺遂,欢迎来我们财星开门商学院做客啦。
企业所得税的税收筹划是一个大的系统工程,不是简单的问题,必须结合企业实际业务的规模、特点并且合理、善意利用国家各种税收优惠政策:
1、高新技术企业 15%的企业所得税
2、技术先进型企业15%的企业所得税
3、将企业业务合理拆分,成立多家企业,享受小型微利企业的所得税优惠。
4、研发费用加计扣除
等等 各种优惠 太多了, 不一一列举!
切记不能买发票或恶意利用税收洼地的优惠,目前税收洼地的核定征收政策,被逐步取消,或者不靠谱了,会给企业带来极大的风险!
1,税收筹划的原理:税收筹划又叫纳税筹划(Tax Planning)是指纳税人再遵守国家税收法律的前提下,综合运用各种方法,实现少缴税或延迟纳税。根据我国税种的分类,现行税种分为以增值税为核心的流转税,以企业所得税和个人所得税为核心的所得税为主题税种,其他的小税种包括财产税,行为税等。企业主要将增值税和企业所得税为税收筹划对象的。
2,税收筹划的理论依据。税收筹划思想最早起源于二十世纪30年代由英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉温斯特大公”一案中提出的,他强调:任何人都有权根据恰当的法律,实现少缴税。1992年,迈伦﹒斯科尔斯和马克﹒沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出有效税收筹划理论,它是企业在既定的各种约束条件下,制定合理的纳税筹划实现企业税后利润最大化。后来,又出现了一些学者将代理理论,博弈理论融合到税收筹划中,形成了新的理论体系。
3,税收筹划方法。根据少缴税和延迟纳税的思想,企业可以选择a,会计政策的选择,实现延迟纳税,比如对收入的确认,根据税法的规定,对于赊销的,纳税义务人可以按照合同规定的收款日期确认收入并缴纳税款,合同双方可以合理设定合同付款期限。b,利用税收优惠政策。企业所得税中规定的🈶️丰富的税收优惠政策,纳税人可以再业务开展前,提前做好税收筹划,享受减税,免税和抵扣政策。
总之,当前的经济社会环境,税收筹划已成为企业重要的财务管理目标之一,也是企业实现资金管理,成本控制,提升竞争力的重要手段。势必将越来越收到企业的重视。
关于这个问题回答如下:
1.充分利用国家税收优惠政策。一是根据目前企业实际情况分析可以享受哪些税收优惠政策,现在可以申报享受的及时申报享受。比如制造业研发费加计扣除优惠政策,即使你不是高新技术企业,如果有符合条件的研发费用,也可以加计扣除。二是创造条件享受国家给予的税收优惠政策,比如说现在的高新技术企业,分析企业是否可以创造条件申报高新技术企业等。
2.规范企业会计和纳税申报,防范税收风险。实务中发现很多企业企业所得税出问题,可能有点企业并没有故意偷逃国家税款的动机。由于政策理解不透,会计核算不规范给自己带来不必要的风险。比如有的企业为对企业所得税税会差异了解不清楚,企业所得税年度汇算出错。有的会计核算有问题,该确认收入没有及时确认。
3.成本费用发票等凭证及时合法归集,避免不必要的调整。比如有的企业内部控制比较欠缺,该及时取得的发票等原始凭证没有及时取得。或者内部审核不严,有问题发票进入成本费用等。比如接受虚开发票虚增成本费用等。
4.税收筹划要合法。有的企业不认真思考,听信一些违法税收筹划方案。比如有的企业通过虚增人员工资薪金、利用关联交易转移利润偷逃国家税款等。
这个题目有点大,谈谈自己的经验吧。
企业所得税筹划的形式多种多样,关键是要结合企业的具体情况,大致有以下几种方法:
1、利用税收优惠政策进行筹划。
国家这几个减税降费,出台了不少企业所得税优惠政策,企业可以结合自身情况,灵活运用。
比如,国家对小微企业有企业所得税的优惠政策,那么如果企业规模超过了小微企业的规定,就可以通过企业拆分等方式,使企业能够享受到小微企业的优惠政策,我前几天刚做一个商贸公司的筹划,就是利用这种方式。
2、选择在税收优惠地区注册公司,享受区域税收优惠政策。
尽管全国统一执行企业所得税法及实施条例 ,但有些地方还是可以通过税收返还等形式享受到各种优惠政策。前几年的霍尔果斯就是典型的例子,但一定要在注册地实际经营,不能注册成空壳公司,否则风险很大。
3、结合企业经营特点,选择企业组织形式,从而达到节税的目的。
比如,是注册个人独资企业还是有限责任公司?可以在企业注册前,通过对以后企业规模、经营收入、预计利润总额等测算,通过比较税负的高低,来决定企业的组织形式。特别是目前,许多地方对个人独资企业采取核定征收个人所得税,成立个人独资企业往往比成立一人有限责任公司税负更较低。
4、通过对交易的特殊安排,来达到节税的目的。
读书时期,你们做过什么轰动一时的事?
那是小学时候,厕所是旱厕,男厕女厕就隔一堵墙,而且那墙都是洞洞,小时候顽皮都对着洞洞尿尿!看别人都尿,我有一次也对着尿,我这边尿那边传来了一些喊叫,最后给别人道歉干嘛的,老师知道以后也没说什么,就让以后别这样了,想想又可笑又尴尬
我上学时做得最叛逆的事是破坏了全班照毕业照片。
上小学的时候,我是班长,成绩是班上第一名,语文老师和数学老师(都是民办教师)都特别喜欢我,我很有些小小的骄傲。五年级的时候,语文老师生小孩请假,学校调来了一名正式教师教我们语文并担任班主任,据说是顶替她母亲的高中毕业生。上了一段时间的课后,她开始让我拿着教师用书给班上同学板书段落大意、中心思想什么的。我看了教师用书发现,这位新老师上课讲的内容居然全是书上的,没有一点点自己的东西,不由对她的教学水平产生了质疑。后来发生的一件事让我对她更是不满。我们学校是村小,毕业班的学生要轮流给老师生火做饭,那时是烧煤炭。轮到我去厨房生火的时候,我心爱的一支钢笔掉地上被同学踩断了。这支笔是我爸工作上获得的奖品,他又送给了我,希望我好好学习。那时候拥有一支像样的钢笔是很骄傲的事。同学告诉我,是几名调皮男生在教室里打闹给弄坏的,那节课是语文课,但是教室里没有老师。这支笔被父亲带去请人修理,由于损坏严重,不能修好。我很伤心这件事,同时愤怒语文老师的不负责任。不久就有照相师傅来给我们照毕业照,我叫上班上的全部女同学,离开学校没有照相,于是我没有小学毕业照片。这是近四十年前发生的事情了。时至今日,我对不负责任的教师仍深恶痛绝。这件事是我学生生涯中最叛逆的一件事。
到此,以上就是小编对于税收筹划期末重点的问题就介绍到这了,希望介绍关于税收筹划期末重点的3点解答对大家有用。