税收筹划真实案例分析 税收筹划真实案例分析2019

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税收筹划真实案例分析的问题，于是小编就整理了2个相关介绍税收筹划真实案例分析的解答，让我们一起看看吧。

常见的“伪”税收筹划行为有哪些？

我从事税务筹划已经20余年了，期间见识过各种“伪”税务筹划行为。我个人对“税务筹划“的理解：税务筹划是企业进行资源优化配置的重要组成部分，税务筹划的目的并非仅仅为了降低税负，而是企业进行资源优化配置，而税务优惠政策、财政支持政策、人才支持政策，等等，都是企业需要有效利用重要资源。这也是企业开展税务筹划“建立合理商业目的”之前提所在，当然还有另一条重要前提“必须在各项法律法规和商业规则”范畴内开展。确立对税务筹划正确的认知，对每个企业都很重要，也祝愿更多企业可以用好政策和商业工具、资源因此更好更强！

实际上现在很多给你讲税收筹划，给你出税收税筹方案的，都像题主说的是伪的。

像有人说的，什么虚假的伪造的那些，我觉得已经不是伪的税收方案了，基本是属于违规违法，甚至要负刑事责任的。

目前比较流行的就是在很多地方，为了吸引投资，招商引资，就给了很多优惠政策。本来这些出发点是很好的，也的确会吸引到大量优秀的企业去投资，为本地的经济做出非常大的贡献。

但是呢，池子大了鱼就特别杂，林子大了就什么鸟都有。无形中呢，也会引入一些动机不纯，想占便宜的企业进入。

就像刚才说的给予政策优惠的这些地区，它的税收政策很多是通过核定的方式来做的，通过税收洼地，然后成立像个人独资，企业合伙企业这样的非法人企业形式，在通过核定的方式把税负率降低，然后在和自己真正运营的公司之间有业务来往（但这个业务来往基本是虚构的，就是为了获取相应的成本抵用发票），这样总的税额就降低了。

现在大部分人所说的税务筹划就是这样的，看似是很高端，很有技术含量。实际就是需开发票，虚构业务，其本身就是一个违法违规的行为。

当一家公司应纳税所得额为310万元时，可以怎样筹划？

小型微利企业的所得税优惠

大家知道，2019.1.1-2021.12.31小型微利企业所得税有税收优惠，即应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税率实际为5%；应纳税所得额超过100万，不超过300万的部分，企业所得税率实际为10%；应纳税所得额300万以内，企业所得税税率实际最高为8.33%。

若不符合小型微利企业的标准（小型微利企业标准：人数不超过300人，资产不超过5000万，年度应纳税所得不超过300万，需同时满足），企业所得税税率为25%。

应纳税所得额即使调整后也不满足小型微利企业的标准，那没有调整的必要了，调了也享受不到税收的优惠。

如果是这样，个人建议还是调一调。调整后，实际税率由25%降到8.33%以内；企业所得税额由77.5万降到25万。调整的策略：

一、事后调整的策略

年度账结完，一般日期都到了次年1月初了。这个时候发现调整后应纳税所得额310万，如果没有5年内的以前年度亏损，建议调增费用，简单省事，以工资、奖金、福利费的名义计提调增，调整的金额最好大于10万，你正好调到300万，你是巧他爹碰上巧他娘了，巧上加巧了，哪有这么碰巧的事情，那不预警你？！

调整的这个钱，在5.31之前支付完即可。如果不支付，视同未发生，调整白调。

二、事前调整的策略

这个东西需要未雨绸缪啊，不要等着上轿在扎耳朵眼。

1、调增合理的费用，与企业经营相关。

如果公司属于小微企业，那么超过300就可能影响企业无法享受优惠税率。那么最好的办法，就是购置固定资产，除不动产之外的都可以。根据规定，可以一次性抵减应纳税所得额。

希望给予帮助

关于这个问题回答如下：

1.首先要分析判断企业能不能通过税收筹划符合小微企业所得税优惠政策条件。小微企业所得税优惠政策条件，既有应纳税所得额限制，还有资产规模不超过5000万，人员不超过300人的限制规定，这两个指标也不能忽视。

2.税收筹划必须是一种事前的筹划，如果木已成舟，去人为修改数据就不是筹划了。实务中曾经遇到某公司为了达到享受小微企业所得税优惠政策的目的，在不符合小微企业政策规定的情况下，蓄意修改数据以达到享受小微企业所得税优惠政策的条件，最终被税务机关查处，得不偿失。

3.根据你提问反映的问题，个人假设你其他两个条件都满足，只是应纳税所得额超过了300万元的标准。建议可以通过合理增加与生产经营相关的必要成本费用将应纳税所得额控制在300万元以下。

4.特别需要注意的是增加的成本费用必须与企业的生产经营相关，否则可能公司支出虽然增加了，但根据税法规定不允许税前扣除，结果得不偿失。

公司有纳税所得额达到310万元时，进行筹划，很有必要，如果没有筹划而直接缴纳税款，两者相差几十万元钱。

一、首先要使它符合小微企业条件，而小微企业的条件之一就是应纳税所得额在300万元以内。

二、为了达到这个要求，310万元的应纳税所得额，那么就至少应该有10万元进入费用或者成本。而成本无法进入。

1、没有跨年，发福利费或者其他十多万元都行。

2、如果跨年，那么就要运用其它科目来进行调整了。反正先把会计报表的利润调至300万元以内。

所以说310万的利润必须筹划，筹划以后交纳的税款只要25万，没有筹划的话，那么纳税款需要70多万，两者相差近50万。

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应纳税所得额为310万元时，最简单的办法，就是拿出10万元给员工涨工资或发资金。

个人理解，题主说的是小微企业所得税优惠政策的事。

一、小微企业所得税优惠政策。

根据相关规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、小型微利企业的标准。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、应纳税所得税为310万元时，已不符合小微企业的条件，无法享受小微企业的税收优惠政策。所以，此时拿出10万元为员工涨工资，或发奖励，一方面可以提高员工的积极性，另一方面，企业可以享受小微企业的所得税优惠政策，可谓双得利。

四、节税效果分析。

1、应纳税所得额为300万元时：

100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5%），100万元至300万元的部分，需要缴纳20万元[（300-100）×10%]，当年需要缴纳的企业所得税合计为25万元。

2、应纳税所得额为310万元时：

这个数字列出来应该是有所指的，应纳税所得额300万，那么对应的是小型微利企业的税收优惠政策。

小型微利企业的优惠政策是比较给力的，在享受减低税率的同时，还能够享受到减按25%或者50%计入应纳税所得的优惠。但是，要享受到优惠条件，需要满足几个基本条件，首先是必须从事国家非限制和禁止行业，其次是三个数字：应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。这里的应纳税所得300万，就是其中的一个重要条件。

如果应纳税所得正好是310万，那么超标了，不符合小型微利企业的条件，是非常不划算的。

因为，当应纳税所得额为300万时，需要缴纳的所得税为25万，而超过300万，因为税率上升，税额也骤然上升，会达到75万，整整会多出50万的税额。

如果企业预计到应纳税所得可能会超过300万，那么可以考虑采取提前一些措施，当然，要注意一定要依法依规，也要符合企业的商业逻辑。

（1） 考虑企业策略的微调

比如，通过对于某些订单进行降价或者给与客户折扣，来换取未来更大的销量；增加原来削减的某项支出，为企业带来更大的经济效益；进行公益性捐赠等，这些可以在当期节税，也可以给未来带来一些增量的价值。

（2） 是否需要做一些长远的部署

到此，以上就是小编对于税收筹划真实案例分析的问题就介绍到这了，希望介绍关于税收筹划真实案例分析的2点解答对大家有用。