税收筹划的图表 税收筹划的图表有哪些

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税收筹划的图表的问题，于是小编就整理了1个相关介绍税收筹划的图表的解答，让我们一起看看吧。

公司账面上的未分配利润越来越多，要怎么处理？

回答这个问题前，先简单解释一下未分配利润。

未分配利润是企业的利润缴纳完企业所得税、弥补完以前年度亏损（5年以内的亏损可在在缴纳企业所得税前进行弥补）、提取10%的盈余公积、任意公积金，以及分配给股东后的余额。这个余额，每年累积。

一、公司的未分配利润越来越多，至少表明一点这是一个长期盈利的企业。

这样的企业是可遇不可求啊！像东岭尽管职业生涯不短，但未有幸在这样的企业待过，实在是一件憾事。

二、公司的未分配利润越来越多，公司的现金流不一定充足，甚至缺乏。

比如公司的应收账款余额较大，公司进行大量投资（包括直接投资、间接投资），大股东占款等，都会导致企业的利润多，但账上不一定有相应匹配的银子。

三、账上越来越多的未分配利润可以这样使用

1、转增资本

这个时候，如果股东是自然人股东，则该自然人股东需就个人资本增加的部分，按“股息、利息、红利”项目，缴纳20%的个人所得税（下同）。法人股东这个时候不需再缴纳企业所得税。

注：注册资本的变动、现金分红、股票股利等都要股东大会通过后方可执行。

公司账面未分配利润多，这是好事，说明公司盈利能力比较强。但是未分配利润多，并不代表公司的可动用资金多。

公司的资产来源于几方面：负债、股东投入、自身的利润留存。

公司的资产又分为流动资产和非流动资产，真正的可动用资金其实是很小一部分资产，也就是货币资金，其余资产都是随着公司的发展壮大，加大投资力度后形成的经营性的资产，需要通过经营变现。

所以，不应该考虑公司账面未分配利润多应该如何处理，真正应该考虑的是公司账面货币资金太多应该怎么处理才对。

如果公司现金流非常充裕，并且近期也不存在需要增加投资的领域，首先不要想到分红，毕竟分红给自然人股东需要承担比较高的个人所得税。可以考虑暂时运用公司资金做一些理财性的投资，以增加资金的使用效率，不要让它在账户睡大觉。等到有合适的投资机会时可以随时投资。

如果确实没有合适的投资机会，股东又比较急用资金，也不建议直接分红，毕竟分红税负太高。一般中小企业监管没有那么严格，可以用往来款的方式，先给股东去使用，年度终了前能够归还公司最好，不能归还，到时再计算个人所得税并申报缴纳也来得及。根据财税〔2003〕158号文，借款给股东使用资金并不是禁止的行为，只要年度终了归还或者未归还的按照股息红利所得交税即可。

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未分配利润越来越多，在当下疫情影响的经济条件下，莫名有种备受鼓舞的感觉。困难时期，公司未分配利润越多，说明可以轻松的活下来，甚至活得更好，将来有更好的发展前景。

细心的人们一定看出来了，公司账面未分配利润不等于未分配利润。

笔者从事财税工作20余年，从未见过中小企业人为的虚增公司利润的情况。

如若确实发生虚增利润的情况，多半与账务处理不当、应取得未取得税前扣除凭证有关。

债务处理不当，造成公司利润虚增，这种情况会比较复杂。根据中小微企业现实工作中常见的业务情况，可以归纳为以下几点。

例如当前科技型中小企业比较热门，本应当计入研发费用的进入了研发成本。或者笼统的计入研发支出，没有及时归集到损益科目当中。造成费用资本化少计成本费用，虚增公司利润。

这是一个典型的悲剧，账面上虚增了利润，但实际情况是，实际可供分配的未分配利润却没有，或者少有。

公司账务处理不当，造成折旧期或者摊销期人为延长的，必然造成当期损益，少计成本费用，虚增公司账面未分配利润。

财务人员应当严格按照财政部规定的相关折旧期或者摊销期进行折旧和摊销。

从会计的角度解释，利润就是从收入中扣除成本、费用、分红等等各项必要的或者选择性的支出后还剩下的部分。这部分利润会从某一期间的利润表转到资产负债表中进行累计，从而形成未分配利润，是权益的组成部分。

以上是单纯从会计的角度出发去理解未分配利润的内涵，想要知道处理这一现象的思路，个人认为首先要明确以下两点。

刚刚有提到未分配利润是资产负债表上的权益科目，权益是什么？是属于股东的利益，说白了账上未分配利润越来越多就是公司在持续的赚钱，股东的钱袋子越来约满，从表面来看至少不是一件坏事。

股东的钱袋子是充气的还是确实装满了财富，这个就需要结合其他会计科目来看。最值得注意的就是应收账款。一般企业卖东西给客户，客户很少当场给钱，而是在一定的时间后付款。但是企业在把东西卖出去后就会认为已经有了收入，进而产生利润。但是钱是否真的会到银行账户还要看回款情况。所以就算未分配利润越来越多，也未必是实实在在赚到钱。

在明确一以上两点后，基本上就可以明确出未分配利润的两个作用。首先是真金白银，其次是风险准备金。

分配！如果未分配利润已经过多，分配掉就是最好的选择。根据分配对象不同会产生不同的作用。

分配给企业正在急需资金的项目，这种主要是公司为了扩大在生产，进一步提高生产规模。

主要是以年终奖、节日津贴、购买补充保险、赠送股权等等，作为员工福利来激励和留住对企业有长期贡献的人才。

这里不单单指的是企业创始人，还有很多在创业期间的机构和自然投资人，有可能是为了执行合同中的条款，比如企业达到一定盈利水平就需要付给对方报酬等；也有可能是为了维护关系，有助于以后投融资的发展。

账面未分配利润如果是真实的，那就依法交税后进行分配，很多企业多半是账务处理有问题。

我曾经给一家客户做咨询的时候发现这家建筑公司，以前是核定征收，公司即使亏损也要按专管员的要求做到规定的利润率，以求达到所谓的税负率，而因为核定征收，很多该要的成本发票没有要，十多年下来，未分配利润滚雪球一样越来越大，直到改成查账征收后，被要求分配利润才傻了眼，面临汇算清缴急了，找到我来解决。

这种情况是很多核定征收公司遇到的，他们认为反正核定征收不用查账，成本票要不要无所谓，导致企业明明没那么赚钱，账面却几个亿未分配利润，最后被税务人员查到未分配利润太大长久不分红，强制分红征收20%分红税时才意识到问题的严重性。

尽管问题给他解决了，还是提醒有类似情况的企业注意了。

账面上的未分配利润越来越多，那么在股东进行股权转让或者是进行注销的时候会碰到纳税的问题。具体如何处理，还要根据公司的实际情况来进行判断。

未分配利润的形成

一般来说，企业当年的利润总额，可按一定顺序进行分配：弥补以前年度亏损；交税；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；分配优先股股利；分配普通股股利。

然后剩下的，就是年终未分配利润。

过去有些企业因为采用代理记账，担心常年亏损会引起税务关注，于是故意做成“微盈”，长年累月导致也积累了不少未分配利润。这样的未分配利润，是通过少列支成本费用或者因成本费用列支不准确而形成，与企业的实际经营不符，不具有实际的意义。

2. 未分配利润如何处理

最常用的应该是分红。但是是否能够分，还取决于企业是否有“真金白银”。有些企业纸面富贵，但却没有相应的现金流相匹配，那么这样的情况下，未分配利润再大也没办法用来实际分红。

另一种方式是转增资本。这里隐含了一个税收风险点。就是如果企业存在将未分配利润转增个人股东股本，未按规定代扣代缴个人所得税，就会被责令补扣缴税款和罚款。因此，需要引起关注。

此外，也可以留待以后弥补可能产生的亏损。

3. 形成未分配利润前的思考

有些企业的老板，形成了很多未分配利润后，有些苦恼，担心在特定情形下要交不少个税。其实，企业有盈利当然是好事。但是，要注意看看有没有能够税前扣除的项目。比如自己是选用发工资还是进行税后分红？同时，也要注意规避一些不合规方式产生的税收风险，比如故意虚列开支，使得成本费用上升，税费下降。这样的方式，虽然使得企业的未分配利润下降，但是可能导致企业成本费用结构不合理，进销项逻辑不匹配等问题，引起税务关注，反而得不偿失。因此，在形成未分配利润之前，还需要注意相关的筹划和风险防范。

到此，以上就是小编对于税收筹划的图表的问题就介绍到这了，希望介绍关于税收筹划的图表的1点解答对大家有用。