税收筹划误区辨析范文 税收筹划误区辨析范文怎么写

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税收筹划误区辨析范文的问题，于是小编就整理了2个相关介绍税收筹划误区辨析范文的解答，让我们一起看看吧。

税收筹划与避税和偷税的区别是什么？

最大的区别是，税收筹划帮助企业或个人节税的同时，不违法违规，而偷税则是违法违规的漏缴少缴税款或骗取退税的行为。避税的概念比较模糊，合理合法的避税，则与税收筹划就是一回事，否则，就是偷漏税。

税收筹划还有另一种叫法，可以叫做“合理节税”，意思就是纳税人在合理合法的情况下，通过对经营、投资、理财活动等进行一个事先的安排和准备。税收筹划能够减轻企业一定的税负，让企业的收益最大化。

相信很多朋友对税收筹划和税务筹划都会有自己的认识，那么税收筹划和避税又存在哪些区别。税收筹划和避税这两者概念是不同的，有一些区别。

(1)从概念上看：避税是经营者运用税法的漏洞、特例或是别的存在的不足，采用非违反规定的方式降低应缴纳税金的形为。它是经营者用这种在表面上遵循税收法律条例，但本质上与法律有悖的非违反规定方式来超过自身的目地。

(2)从范围上看：只要不违背税收法律、条例而避开或缓解负税的都应属节税层面，有的学家把节税按特性区划为税务筹划、税款避税、税法乱用。

税收筹划是经营者为超过税筹的目地而制订的税款归划，也也是在民法要求的范围内，在合乎法律的条件下，存在着各种可挑选的缴税预案时，经营者以负税最少的方法来解决会计、运营、机构及买卖事宜。

偷税、避税一般是通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多

列支出或不列、少列收入等方式来实现少缴税款的目的，是违法行为，一旦被税务机关查明属于，相关纳税人是要为此承担法律责任，收到法律制裁。

税务筹划是在遵守税法规定的前提下，利用现有的税收法律优惠规定，结合纳税人企业的经营情况来制定的有利涉税方案，税务筹划对企业的意义：

a.有利于增加企业可支配收入

b.有利于企业获得延期纳税的好处

c.有利于企业这个群进行投资、生产经营决策、获得最大化的税收利益

d.有利于企业减少或避免税务处罚。

偷税和避税都是不合法行为，只有税务筹划才是国家允许的。

一般认为，税收筹划是纳税人在税法规定的范围内，通过对自身经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，合法地减轻甚至免除自身应承担的或额外承担的税收负担，从而取得税后利益的最大化，因此具有合法性和合理性。

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税收筹划。在纳税筹划的概念介绍中 , 我们可以看到, 这种行为是在遵守税收法律法规的前提下进行的 , 强调的是其合法性, 而且不仅仅是形式上的合法, 同时也包括实质上的合法。纳税筹划主要是根据税收法规中明确规定的各种优惠政策, 通过合理安排自身的经济活动, 包括筹资,投资,利润分配以及会计政策选择等, 使之符合减免税的申请条件 。这种行为不仅是税法允许的, 更可以说是税法公开提倡的。

《税收征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

而避税则是纳税人利用不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚至税制要素的差异等，通过对自身经营、投资、理财等活动的精心安排，以期达到纳税义务最少化的经济行为。由于避税并不违反税法的相关规定，因此具有非违法性;但它往往以钻税制漏洞、牺牲国家税收利益为代价来达到自身利益(主要是集团利益)的最大化，因此具有不合理性。对于避税行为，税务机关可以依照《税收征管法》及相关税种的征管规定进行处理。

与税收筹划的最大区别是，税收筹划是合法行为，而偷税所采取的手段是违法的，是以牺牲国家税收利益为代价来增加集体或者个人利益的，因此具有非法性和不合理性。税务机关可以按照《税收征管法》和《刑法》的有关规定等对偷税者进行处理，追缴偷税款、加收滞纳金、处以罚款甚至追究刑事责任。

企业税收筹划可以在合理合法的范围内进行，运用正规的税收优惠政策合理做税收筹划。

这两者一个是合法的，一个是非法的。

一、税收筹划与避税

两者往往联系在一起，筹划的目的就是为了避税，将企业的税负降低。

公司在采取避税手段之前，往往往往会根据企业自身的情况以及交易的特点，对交易进行安排，最大限度的享受税收优惠政策。

（1）避税的前提是遵守国家的法律法规规定。

（2）避税是利用了国家的税收优惠政策或者税收的差异性，企业择优选择税负低的方式。比如，在甲供材料的情况下，施工方可以选择，一是按一般纳税人假的税款，二是选择简易办法征收。施工单位就可以先进行税收测算，是一般纳税人税赋低还是简易征收的税赋低？哪一种计税方式对施工单位有利，施工单位就可以选择哪一种方式。

二、偷税

这是一种违法行为，企业往往采取欺骗、虚假、隐瞒的手段来达到少缴、不缴纳税的目的。

比如（1）该申报100万的税直接申报成50万，或者直接申报成交20万。

（2）虚构交易，虚构发票增大成本、增大进项税，一直来少交税。

（3）瞒报收入、收入少记账。

合理避税是合法的，偷逃税款是违法的，还有可能面临刑事责任。

附主要法律规定

（1）罚款

（2）刑事责任

税收筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。

逃税，本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。

避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。

如何区分税务筹划与税收违法行为？

税收筹划：指在纳税行为发生之前，在不违法法律，法规（税法及其他相关法律，法规）的前提下，通过对纳税主体经验活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列筹划活动。

偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。

逃税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。以上两种行为都属于税收违法行为！

所以说税收筹划是事前利用税收相关政策合理合法的减轻企业税负，增强了企业纳税主观性。而税收违法行为不但达不到企业降低税负的要求反而会增加企业税收风险，致使企业出现更大的资金流出，得不偿失更会出现“偷鸡不成蚀把米”的结果！

税务筹划:

在税务筹划中，行为主体选择让自己承担更低税款的交易行为，即在不同交易方式中，选择了让自己承担更低税款的交易行为，但是，对交易行为的税收处理是符合税法规定的。

筹划是一项专业要求极高、技术性极强的筹划活动！它除了要求筹划者精通国家税收法律、法规、熟悉财务会计制度之外，更是要对纳税人所处的纳税环境有个清晰的分析与判断，从而指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的。

做好税务筹划，不能只做一个筹划方案，通常情况下需要做两到三个，再进行比较，择优选择。

最后，对于合并、重组等涉及金额非常大的情况，必须借助第三方相关机构参与，而不是仅凭自己的一个人进行所谓的筹划。

税收违法行为:

税收违法行为的本质，是对交易行为的税收处理不符合税法的规定，即在交易行为已经确定（含已经确定无该类交易行为）的情况下，对已经确定的交易行为本身的税收处理不符合税法规定。

税收违法行为通常有以下3种情况：

1、是掩饰已经发生的交易行为的真实情况。最常见的是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者虚假申报。这些都是在交易行为已经确定的情况下，通过这些方式掩饰真实的交易行为。

　一、税收筹划：　　1、"税收筹划"又称"合理避税"。它来源于1935年英国的"税务局长诉温斯特大公"案。　　2、当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:"任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。"　　3、这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即"在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。"　　二、税收违法行为：　　　1、税收违法行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为。　　2、税收责任以税收违法行为为前提，没有税收违法行为，税收责任就无从谈起。

到此，以上就是小编对于税收筹划误区辨析范文的问题就介绍到这了，希望介绍关于税收筹划误区辨析范文的2点解答对大家有用。