捐赠的税收筹划 捐赠的税收筹划方法有哪些

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于捐赠的税收筹划的问题，于是小编就整理了1个相关介绍捐赠的税收筹划的解答，让我们一起看看吧。

当一家公司应纳税所得额为310万元时，可以怎样筹划？

小型微利企业的所得税优惠

大家知道，2019.1.1-2021.12.31小型微利企业所得税有税收优惠，即应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税率实际为5%；应纳税所得额超过100万，不超过300万的部分，企业所得税率实际为10%；应纳税所得额300万以内，企业所得税税率实际最高为8.33%。

若不符合小型微利企业的标准（小型微利企业标准：人数不超过300人，资产不超过5000万，年度应纳税所得不超过300万，需同时满足），企业所得税税率为25%。

应纳税所得额即使调整后也不满足小型微利企业的标准，那没有调整的必要了，调了也享受不到税收的优惠。

如果是这样，个人建议还是调一调。调整后，实际税率由25%降到8.33%以内；企业所得税额由77.5万降到25万。调整的策略：

一、事后调整的策略

年度账结完，一般日期都到了次年1月初了。这个时候发现调整后应纳税所得额310万，如果没有5年内的以前年度亏损，建议调增费用，简单省事，以工资、奖金、福利费的名义计提调增，调整的金额最好大于10万，你正好调到300万，你是巧他爹碰上巧他娘了，巧上加巧了，哪有这么碰巧的事情，那不预警你？！

调整的这个钱，在5.31之前支付完即可。如果不支付，视同未发生，调整白调。

二、事前调整的策略

这个东西需要未雨绸缪啊，不要等着上轿在扎耳朵眼。

1、调增合理的费用，与企业经营相关。

应纳税所得额为310万元时，最简单的办法，就是拿出10万元给员工涨工资或发资金。

个人理解，题主说的是小微企业所得税优惠政策的事。

一、小微企业所得税优惠政策。

根据相关规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、小型微利企业的标准。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、应纳税所得税为310万元时，已不符合小微企业的条件，无法享受小微企业的税收优惠政策。所以，此时拿出10万元为员工涨工资，或发奖励，一方面可以提高员工的积极性，另一方面，企业可以享受小微企业的所得税优惠政策，可谓双得利。

四、节税效果分析。

1、应纳税所得额为300万元时：

100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5%），100万元至300万元的部分，需要缴纳20万元[（300-100）×10%]，当年需要缴纳的企业所得税合计为25万元。

2、应纳税所得额为310万元时：

如果公司属于小微企业，那么超过300就可能影响企业无法享受优惠税率。那么最好的办法，就是购置固定资产，除不动产之外的都可以。根据规定，可以一次性抵减应纳税所得额。

希望给予帮助

到此，以上就是小编对于捐赠的税收筹划的问题就介绍到这了，希望介绍关于捐赠的税收筹划的1点解答对大家有用。