土增税税收筹划 土增税税收筹划方法

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于土增税税收筹划的问题，于是小编就整理了1个相关介绍土增税税收筹划的解答，让我们一起看看吧。

小规模开票30万，没有进项税，怎样纳税？

——左刀三爷 不胡扯，不抄袭——

这个问题题目没有说清楚，到底是开的专用发票还是普通发票？如果是专用发票，就没有什么可以商量的，如果是代开的专用发票，那么在代开前就已经把税款给缴纳了。如果是自行开具的专用发票，那么在申报的时候就必须把这个税款给缴纳了。

如果是普通发票，那么就要去看一看，小规模纳税人是按季申报还是按月申报？通过申报方式的不同来判断自己能够享受增值税优惠政策的是按月还是按季？如果是按月申报，那么只能够享受每月10万销售额变成增值税的优惠政策，如果一个月开票30万，那么就要按30万的销售额全额进行征收税款。

如果你是按季申报的，那么就可以享受30万元的免征增值税优惠政策，这种情况下不需要缴纳增值税，但是需要去申报，那么在申报表上你就按实际填写你开具的发票金额合计，税务局的申报系统系统会根据你的申报情况，申报数据和税收优惠来自动进行判断是否享受税收优惠，不需要你额外的提供相关的材料。

小规模有没有进项税不影响增值税，只是说有没有购进的发票会影响到企业所得税的成本费用核算。

撰文:左刀三爷 积累数十年的财税实务经验，加上条理清晰的通俗化讲解，为您解疑释惑！如果我的回答能帮助到你，敬请关注，多多点赞，多多转发，😊

先来划重点：

小规模纳税人优惠政策，季度应纳税人不超过30万，是能享受免征增值税。

这里要注意两点：

1、小规模开票只有增值税普通发票才能免征，如果是开给对方增值税专用发票，那不行。所以，如果对方对发票没有要求，能开普票最好是开普票。当然，这只有在对方是终端消费者，或者也是小规模纳税人时候才成立。

或说，最近还遇到过案例，朋友想购买小米的笔记本电脑，但小米旗舰店只能开普票，说不能开专票，不知道是啥原因。但朋友公司报销必须是专票，搞得他好郁闷。

2、季度应纳税销售额不要超过30万，如果累计开票已经超了，那么就要全额交增值税。所以，对小规模纳税人来说，如果年销售额不大的话，平衡下销售开票时间，是有很大好处的。

小规模纳税人交增值税不需要有进项税的专业发票。

这是因为小规模都是简易计税，直接根据销售额计算应纳税人，不存在抵扣进项税的问题，所以，但看增值税，有没有进项税发票，并不影响纳税。

比如，你单月的销售额是30万，过了免征点，那就需要交税。税额 = 30万/1.03*0.03 = 0.87万。

当小规模企业产生收入，主要涉及的税种主要有增值税，附加税和企业所得税。对于企业所得税，公司的组织形式不同，缴纳不同的所得税，个人独资企业，合伙企业缴纳个人所得税，企业法人缴纳企业所得税。

这里假定这是一个商贸公司，增值税征收率为3%，缴纳企业所得税。

1、开具发票的类型

只要企业确认了收入，就要按照规定结算增值税。收入分为开票收入和不开票收入，开票收入又分为开具专用发票和开具普通发票，小规模企业开具的专用发票因为可以流转到下游企业继续抵扣，所以增值税专用发票不享受增值税暂免优惠政策。

2、小规模企业的申报形式

虽然大部分小规模企业是按季度申报，但企业也可以选择按月申报，如果按月申报30万的销售额，很明显已经超过了月销售额10万暂免增值税的优惠政策，是要缴纳增值税的。所以，小规模企业选择按照季度申报，即使当月超过了月度10万的限额，也没都多大关系，可以在后续的两个月内调整一下。

所以，季度销售额30万，实际的税额为30/1.03*0.03=0.87，金额为30/1.03=29.13，满足小规模企业增值税暂免优惠政策，可以先确认增值税再把增值税转为营业外收入。

企业所得税的征收方式有定额征收，也有查账征收，不管是定额还是定率，都是针对某些小规模企业不能准确计算成本或者收入的，在此假定该企业是查账征收。

企业所得税是按照利润总额来计算的，利润总额=收入-成本-费用，虽然有些费用不需要发票来证明，但大部分的购进成本没有发票却不能税前列支，即便税局允许零星支出可以不用取得发票，但限额是在500元以下，跟巨大的成本费用比较起来不过是杯水车薪。所以，回到题目，小规模开票30万，即便享受企业增值税优惠政策，免征增值税，但没有进项不能证明购进成本，企业利润就会变大，从而影响企业所得税。

所以，千万不要再以为小规模企业不能抵扣增值税，就不用取得进项了，即便小微企业享受所得税的优惠政策，实际所得税征收率降为10%，跟3%的增值税征收率比较，也是高的多。

小规模纳税人一般要缴比较大的税种是增值税和企业所得税。

首先是增值税，一般有三种情况：

1、如果所开具的是专用发票，无论开多少金额都需要缴3％的增值税。

2、如果是一次性或者一个季度内开具30万普通发票，那么也需要缴3％的增值税。

3、如果是跨季度开具30万普通发票，并且每个月开票额不到10万，一个自然季度开具不满30万，就可以免缴3％的增值税。

至于企业所得税，就是根据每季度的利润来缴的；年利润100万以内按5％缴，100万至300万以内按10％缴，300万以上按25％缴。如果你没有进项发票抵企业所得税，那么只能用员工工资（以缴社保人数为准）和平时开支、办公成本等冲抵，除了员工工资和零星500元以下的开支，其余都需要取得发票充抵。所以建议您平时采购或消费时，尽量取得发票。

小规模纳税人的纳税，主要是增值税和所得税。对于增值税，是简易征收，所以本来就没有进项税的说法，以下说说具体的纳税情况。

1. 增值税纳税：

关键是看开的什么发票和金额多少。

（1） 如图，如果是开增值税普通发票，那么就看金额。金额没有超过30万/季度，是可以免征增值税的。所以，这个30万就要看是一个月还是一个季度了。如果是一个月，全额交税。假设是最常用的税率3%，增值税=30/1.03*0.03=0.8738万，同时还要计算附加税：0.8738*0.12=0.1049万

（2） 如果是开增值税专用发票，那么不管是自己开还是税务局代开，都是要交税的。如果跟一般纳税人做生意，那么多数是要求你开专票的。因为对方可以抵扣。

2. 所得税纳税：

关键看企业的类型和征收方式。

（1） 如果是非公司制企业，比如个体工商户等，交个人所得税。一般多数都是核定税率的。那么纳税跟取得成本发票的关系不大。但是如果是查账征收的，那么要注意尽量取得成本发票。否则就是按照30万对应的五级累进税率来纳税了。

到此，以上就是小编对于土增税税收筹划的问题就介绍到这了，希望介绍关于土增税税收筹划的1点解答对大家有用。