税收筹划没有数据 税收筹划没有数据怎么办
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小规模纳税人购货无法取得发票如何处理?
对方不开票,归根结底都是为了避税,那对方避税了,总不能好处都让人占了,你两头都亏。作为采购方,多少还是占一些主导地位的吧,大不了不买你的,去买能开票的别人的。
实际业务中,不能拿到发票,通常都是因为不要票价格便宜。
所以,这个问题的关键是,在采购时要算好账,如果对方不开票,对公司各项税费有多大影响,把这些因素反映到价格里,需要对方降价多少才划算。
因为是小规模纳税人,增值税不抵扣进项,有没有发票影响最大的是所得税。发票作为确认成本费用的重要凭证,没有发票所得税税前扣除可能会比较麻烦。
按照最简单的方式算一笔账:
假如采购了50万货物没有发票,那么,最糟糕的情况是,当年的利润会调增50万,如果按照10%的所得税税率,那么就是5万的所得税。
也就是说,至少要让对方按照所得税税率降价,才能稳稳地有赚头。
总结下,在实务中,如果购货无法取得发票,可以从这样几个方面注意:
小规模纳税人购货无法取得增值税发票等类似的问题有过讨论,而小规模纳税人能不能取得发票,主要还是看企业的生产经营中对供应商和物料采购过程中的取舍,以及对缴纳增值税和所得税的认知而导致的。
一、增值税发票对税金的影响。
1、对增值税的影响。小规模纳税人是增值税的概念,一般采用简易计税法,其增值税的计算也相对简单,即应缴纳的增值税=不含税销售额*征收率。
从小规模纳税人计算和缴纳增值税的公式,也可以看出小规模纳税人企业能不能取得增值税专用发票,与企业应缴纳的增值税没有直接关系,只是与当期的应税销售额和征收率有关系。
鉴于此,小规模纳税人便不主动向供货方提出索要增值税发票,有的小规模纳税人企业甚至主动提出不要发票,而会与供货方商议不要发票了,能不能降个价,来达到降低采购成本的目的。
2、对所得税的影响。所得税分为企业所得税和个人所得税,但不论所得税是对企业征收还是对个人征收,均是对经营所得征收的税款。
所得税的征收方式有两种,一种是核定征收,一种是查账征收。执行查账征收的小规模纳税人,企业需要设置账目,并能向税务机关准确提供相关的涉税资料;而采用核定征收的企业,在所得税的计算和缴纳上相对简单,而且税款的计算主要与收入和核定的税率有关,与企业是不是取得增值税发票也没有关系。但核定征收的征收方式,各地执行不一,而且有收紧的趋势。
如果企业采用查账征收,那么企业取得增值税发票,与准许在成本费用列支的所得税税前扣除有着直接的关系。也就是,如果企业不能取得发票,那么没有发票的成本费用不能在所得税税前扣除,则相当于没有增加了应纳税所得额,进而多缴纳了所得税。
不管是小规模纳税人还是一般纳税人,都会涉及到增值税和所得税。因为小规模纳税人不能抵扣,所以好多企业经营者理所当然的为认为,小规模企业就不需要取得发票。这是错误的,因为即使不能抵扣,作为购进成本,还是需要发票来作为所得税税前扣除的凭证的。
企业所得税,为季度预交,年度汇算清缴。当时没有取得发票不要紧,但是应当在年度所得税汇算清缴结束前取得发票,以抵减利润,少交企业所得税。如果不能取得发票,那就只能调整利润,多交所得税了。
国家税务总局公告2018年28号文件,发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,第五条规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额扣除相关支出的依据。
所以,小规模纳税人不能取得扣除凭证,只能依法纳税了。这也说明,企业在选择上游客户的时候,不光要考虑价格因素,能否取得税前扣除的凭证,也是一个关键的因素。跟有资质的企业进行业务活动,才能在税法允许的范围内,寻找自己的最大利润空间。
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