企业税收筹划激励文件 企业税收筹划激励文件有哪些
大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业税收筹划激励文件的问题，于是小编就整理了3个相关介绍企业税收筹划激励文件的解答，让我们一起看看吧。
高新技术企业税收筹划的重要意义是什么？
高新技术产业有限公司税务筹划？申请核定征收税负仅3.5%？税收筹划的模式有很多，每个公司具体适用那种税收筹划也是需要根据公司的经营模式来规划。今天税点点带大家了解高新技术行业有限公司的税务筹划。首先，我们来了解一下那些企业被定义为高新技术企业 一、什么是高新技术企业 高新技术产业以高新技术为基础，从事一种或多种高新技术及其产品的研究、开发、生产和技术服务的企业集合，这种产业所拥有的关键技术往往开发难度很大，但一旦开发成功，却具有高于一般的经济效益和社会效益。高新技术产业是知识密集、技术密集的产业。产品的主导技术必须属于所确定的高技术领域，而且必须包括高技术领域中处于技术前沿的工艺或技术突破。根据这一标准，高新技术产业主要包括信息技术、生物技术、新材料技术三大领域。 二、各国对于高新技术企业的定义 美国商务部提出的判定高新技术产业的主要指标有两个：一是研发与开发强度，即研究与开发费用在销售收入中所占比重;二是研发人员(包括科学家、工程师、技术工人)占总员工数的比重。高新技术产业主要包括信息技术、生物技术、新材料技术三大领域。 此外，加拿大认为高新技术产业的认定取决于由研发经费和劳动力技术素质反映的技术水平的高低。而法国则认为只有当一种新产品使用标准生产线生产，具有高素质的劳动队伍，拥有一定的市场且已形成新分支产业时，才能称其为高新技术产业。澳大利亚则将新工艺的应用和新产品的制造作为判定的显著标志。 中国目前还没有关于高新技术产业的明确定义和界定标准，通常是按照产业的技术密集度和复杂程度来作为衡量标准的。根据2002年7月国家统计局印发的《高技术产业统计分类目录的通知》，中国高技术产业的统计范围包括航天航空器制造业、电子及通信设备制造业、电子计算机及办公设备制造业、医药制造业和医疗设备及仪器仪表制造业等行业。 虽然各国对于高新技术产业定义上有所不同，不过高新技术产业的总的定义是不变的，根据这一标准，高新技术产业主要包括信息技术、生物技术、新材料技术三大领域。 高新技术产业同样也分为研发部和销售部，研发部税收很少甚至没有，还可以拿到一定的扶持资金，高新技术产品研发成功投入市场收益是十分大的，那么对于收益如何做好财务管理，以便做好下次研发的资金投入。首先财务管理中设计的第一板块即税收 高新产业，税收筹划如何做呢。小编给大家推荐总部经济招商，这是一项适用于全国各地的高新技术产业的一项政策。两大优势告诉你，为何。第一，总部经济招商是注册式招商，企业无需实地入驻税收低洼地即可享受政策;第二，总经经济招商也是属于税收低洼地政策，一般这样的地区经济相对落后，为鼓励企业入驻当地，税收的扶持力度也是十分之大。具体扶持比例将会依据企业对当地财政实际税收贡献值为准。 享受方式如下： 1、企业根据公司情况可设立新公司或分公司或者迁移到税收低洼地，迁移我们将会协助企业办理相关事宜;设立新公司或分公司提供一站式服务，企业只需要准备资料即可。 2、企业享受比例主要为增值税和所得税地方留存部分的扶持 增值税：返还地方留存部分(地方留存50%)50%---70%; 所得税：返还地方留存部分(地方留存40%)50%---70%。 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
高收入群体如何在年底年终奖方面进行税收筹划？
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高收入群体如何在年底年终奖方面税收筹划
具体问题需要具体解决，每个行业或每个企业情况都不相同，在筹划的过程中，专业财税师不仅要考虑财税问题，还有考虑法律、政策等外部环境因素。
案例：
甲某2x18年3月份从单位获得工资5000元，由于同时在一家外资公司做兼职工作，甲某从中每月收入为2400元。兼职合同没有约定甲某与外资公司的关系，外资公司以劳务报酬的形式为甲某代扣代缴个人所得税为：（2400—800）×20%=320（元）。甲某所在单位工资低于800元，因此该项所的应纳税额为0。如果甲某修改其与外资公司的合同，使二者成为雇佣关系。由于甲某在两处获得工资所得，因此，他必须自己申报缴纳个人所得税，税额为：
（2400+5000—5000）×10%—105=135（元）。甲某通过变更所得性质可以少缴纳个人所得税为320—135=185（元）。
税法依据：
2011修订版个人所得税法第六条第四款（劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。）劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
2018年修订版个人所得税法第六条第一款（居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。）
个人所得税月薪酬计税的起征点是5000元，低于5000元不缴纳个人所得税。
总结：
按照目前国家的相关法律规定，年终奖一般是企业根据公司利润、员工个人绩效等的激励措施，年终奖发放不具有强制性，各企业可以根据自己的年度表现，按自己的标准发放。
金税三期系统上线后，个人所得税的监管是越来越严格，许多做法势必面临更大的税务稽查风险，如何进行年终奖的税务筹划更需要合理合规的考量。
税务筹划方法
（一）减少1元年终奖
个人所得税计算使用超额累进税率，企业为员工多发1元的年终奖会使应纳税额增加数千元不等，企业应“减少1元”年终奖，避免员工千元损失，从而使奖金最大化，起到真正的激励作用。
（二）合理分配月薪和年终奖
年终奖和月薪都是利用超额累进税率来进行计算，因此，可降低两者的适用税率，如果一方金额过于高，会使一方的税率较高，易导致员工心理不平衡。
物流行业要缴纳哪些税啊？
物流公司主要交以下税：
一、增值税：
1、陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务
税率：一般纳税人营业税改增值税税率为11%，小规模纳税人营改增3%。
计算方式：应纳税额×税率
2、仓储、配送及货运代理等物流辅助服务
税率：一般纳税人营业税改增值税税率为6%，小规模纳税人营改增3%。
计算方式：应纳税额×税率
二、城建税：
税率：1、市区7% ；2、县、镇5%；3、其他：1%
一、物流集团公司组建的纳税筹划 (一)经营地域的纳税筹划。我国存在着企业在不同地区经营税收负担不同的情况。物流集团公司可以通过对成员企业所在地和核心控股公司所在地的选择进行有效的纳税筹划，以享受政府区域性政策所提供的税收优惠。 (二)投资方向的纳税筹划。我国现在给予的税收优惠，目标之一是为了调整产业结构。物流集团公司可以利用自身优势，有意识地进行多元化投资，充分利用政府在调整产业结构上的政策，调整成员企业的经营结构，通过筹划降低企业的整体纳税成本。 (三)选择从属机构的纳税筹划。当企业决定对外投资时，其可选择的组织形式通常有子公司和分公司两种形式。子公司一般为独立的纳税人，可享受较多的税收减免优惠。分公司的财务会计制度要求则比较简单，一般不要求其公开财务资料，在组建初期发生亏损时可以冲减总公司的利润，减轻税收负担。但采用分公司形式不能享受政府为子公司提供的减免税优惠及其他投资鼓励。 二、纳税筹划的技术 (一)合理选择存货计价方式。存货计价方式的不同，会导致期末存货价值和销货成本的不同，从而对企业财务状况、盈亏情况及所得税产生较大影响。对企业来说，存货计价可供选择的方案较多。在对存货计税方式进行选择时，必须考虑市场物价变化因素的影响。在物价持续上涨的前提下，可选择加权平均法计价，使期末存货成本降低、本期存货发出成本提高，使企业的应纳税所得额的基数相对降低，从而减轻企业所得税负担、增加税后利润。相反，在物价持续下降时应选择先进先出法。 (二)合理选择固定资产折旧方式。一般来说，在税率不变的情况下，选择加速折旧法可以使企业获得延期纳税的好处，初期较大的折旧额会使企业初期缴纳所得税降低，相当于获得了一笔无息贷款。采用加速折旧法计提折旧的节税效果较采用直线法明显，尤其是采用双倍余额递减法节税在通货膨胀的环境下更为有效。 (三)合理选择费用列支方式。企业应在税法允许的范围内，充分列支费用和预计可能发生的损失，这样才能缩小税基，减少所得税。首先，要使企业发生的费用尽量得到补偿。企业应将国家允许列支的费用足额列支，包括按规定提足折旧费、按照规定比例列支职工福利费、教育费附加、工会经费等。其次，要充分预计可能发生的损失和费用，对一些可预计的损失和费用以预提的方式提前计入。 (四)销售收入的确认。销售收入不仅影响企业利润的形成，进而影响企业所得税的缴纳，而且它还是计算确认企业增值税、营业税等税额的关键因素。不同的结算方式，企业确认销售收入的时间不同。企业可根据产品销售策略选择适当的收入确认方式，尽量推迟确认收入，从而推延纳税义务的发生时间。既体现了财务管理资金的时间价值观，又得到延期纳税的纳税筹划利益。 以上是一些纳税筹划的方式、方法和技术，集团物流公司运用其中的一些纳税筹划方式、方法和技术，达到节税与避税的效果。现就集团物流公司纳税筹划实践举例描述如以下诸文： 三、集团公司组建的纳税筹划(纳税筹划一) 经营地域的纳税筹划享有免所得税、所得税税率减半优惠，即按15%所得税税率交纳所得税。 例：2002年新成立集团公司时，组成方式有以下两个纳税筹划方案可供选择： 方案一：在内地设立物流分公司，将集团物流公司总部设在深圳特区。 方案二：在内地设立集团物流公司总部，在深圳特区设立物流分公司。 2002年内地物流分公司实现利润100万元，深圳物流公司实现利润300万元。(均无其他纳税调整项目) 2002年集团物流公司交纳所得税： 方案一：应交纳所得税=100×15%=15(万元)，可享有免所得税=300×15%=45(万元)，需要交纳所得税15万元。 方案二：应交纳所得税=300×33%=99(万元)，可享有免所得税=100×33%=33(万元)，需要交纳所得税99万元。 经过计算比较分析：采纳方案一，2004年可节税99-15=84万元。 四、集团物流各公司能否成为自开票纳税人的纳税筹划(纳税筹划二) 对自开票纳税人从事联运业务按差额征税;对代开票纳税人从事联运业务按全额征税。 例：2003年集团物流公司实现货物运输收入2000万元，支付给其他联运合作方联运支出500万元(取得联运抵扣发票)。公司财税部门作出下面两个方案进行纳税筹划： 方案一：申请为自开票纳税人。 方案二：申请为代开票纳税人。 2003年集团物流公司交纳营业税： 力案一：(2000-500)×3%=45(万元) 方案二：2000×3%=60(万元) 经过计算比较分析：采纳方案一，2003年可节约营业税60-45=15万元;同时方案一联运支出500万元，使运输成本增加500万元，这样以来集团物流公司减少利润500万元，从而集团物流公司还可以少交企业所得税500×15%=75万元。 集团物流公司2003年按照方案一进行实际运作，使公司当年合计节约税款15+75=90万元。 五、自开票纳税人运输收入、仓储收入能否分开核算的纳税筹划(纳税筹划三) 例：2004年集团物流公司实现货物运输收入2500万元、仓储收入600万元。公司财税部门作出下面两个方案进行纳税筹划： 方案一：自开票纳税人运输收入、仓储收人按规定分别核算。 方案二：自开票纳税人运输收入、仓储收入未能按规定分别核算。 2004年集团物流公司交纳营业税： 方案一： 2500×3%+600×5%=75+30=105(万元) 方案二： (2500+600)×5%=155(万元) 集团物流公司2004年按照方案一进行了实际运作，使公司当年节约营业税款50万元。 六、集团物流公司利用非货币性资产对外投资的纳税筹划(纳税筹划四) 企业取得的收入符合营业税征税范围的，不管其是实际的经营收入还是转让财产物资的收入，都要依法缴纳营业税。 对此的纳税筹划做法是：通过变更收入项目，避开营业税的征税范围，达到合理节约税收成本的目的。 例：2005年集团物流公司与某外国企业联合投资设立中外合资企业，投资总额为6000万元，注册资本为3000万元，中方(集团物流公司)1200万元，占40%，外方1800万元，占60%.中方准备以自己使用过的机器设备1200万元和房屋建筑物1200万元投入，投入方式有两种： 一是以房屋、建筑物作价1200万元作为注册资本投入，机器设备作价1200万元作为其他投入。 二是以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。 上述两种方案看似字面上的交换，但事实上蕴含着丰富的税收内涵，最终结果也大相径庭。 方案一，房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，可以不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税(由受让方缴纳)。同时，税法又规定，纳税人以使用过的机器设备等动产对外投资时如果交易价格低于或等于原值，可免征增值税。在方案一中，企业把自己使用过的机器设备直接作价给另一企业，视同转让固定资产，且其售价一般达不到设备原值，因此，按政策规定可以不征增值税。其最终的税收负担： 契税=1200×3%=36(万元)(由受让方缴纳) 方案二，按照税法规定，企业以设备作为注册资本投入，参与合资企业利润分配，同时承担投资风险，不征增值税和相关税金及附加。但把房屋、建筑物直接作价给另一企业，作为新企业的负债，不共享利润、共担风险，应视同房产转让，需要缴纳营业税、城建税、教育费附加及契税，具体数据为： 营业税=1200×5%=60(万元) 城建税、教育费附加=60×(7%+3%)=6(万元) 契税=1200×3%=36(万元)(由受让方缴纳) 集团物流公司2005年按照方案一进行了实际运作，使公司当年节约税款60+6-0=66万元。从上述两个方案的对比中可以看到，中方企业在投资过程中，虽然只改变了几个字，但由于改变了出资方式，最终降低了税负。 七、集团物流公司设立子公司与分公司的比较选择纳税筹划(纳税筹划五) 例：集团物流公司下属有多家分公司和子公司，经过2002～2005年的经营运作发展，各分公司管理制度已经完善、财务管理已经具备独立核算并独立申报纳税的能力。2006年集团总部实现利润3000万元，原分公司变更为子公司后实现利润500万元，集团财税部门在2006年纳税筹划作了以下两个方案： 方案一：2006年1月1日原分公司注册变更为子公司(我国对新成立的物流子公司实行“一免二减半”的所得税税收优惠政策，则适用于独立核算的子公司)。 方案二：2006年保持集团下属的分公司性质不变。 2006年集团物流公司交纳所得税计算： 方案一：计算交纳所得税=3000×15%+500×0%=450(万元) 方案二：计算交纳所得税=3000×15%+500×15%=525(万元) 集团物流公司2006年按照方案一进行了实际运作，使公司当年节约所得税税款525-450=75万元。 集团物流公司按照所处运营时期运用不同的纳税筹划方式、方法与技术，达到节税之目的。通过实施以上五个纳税筹划方案，可节约税款365万元。 总之，集团物流公司在市场经济条件下，会计制度中对会计政策的选择空间较大。企业要结合自己的情况，利用会计政策的可选择性进行筹划，同时，纳税筹划的正确态度应以企业整体利益为出发点，细致分析一切影响和制约纳税筹划的条件和因素，权衡会计政策选择的利和弊，选择可能使企业税负并非最轻却使企业整体利益最大化的方案。 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
到此，以上就是小编对于企业税收筹划激励文件的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业税收筹划激励文件的3点解答对大家有用。