捐赠款税收筹划 捐赠款税收筹划案例

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于捐赠款税收筹划的问题，于是小编就整理了1个相关介绍捐赠款税收筹划的解答，让我们一起看看吧。

如何处理“公益性捐赠”税会差异？

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。只要你懂这个基本政策以及计算方法基本上不会有什么问题，不知道楼主说的差异是否还另有所指。

我们通过企业所得税，个人所得税，增值税角度进行分析：

关于企业所得税

1.一般公益性捐赠

企业等通过社会公益性机构，人用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

我们要注意一点：

这些公益性捐赠和扶贫捐赠均要求通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部分和直属机构进行捐赠。

关于个人所得税

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

关于增值税

自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

公益性性捐会计差异处理

案例

  2019年10月某粮油厂将自产粮油一批通过当地县民政局赠给贫困农民，该批粮油售价20万元（ 市场价，不含增值税），成本15万元，粮油厂当年实现利润总额100万元，取得税法规定的公益性捐赠票据，假设不考虑其他因素。

公益性性捐会计差异处理主要体现在两个方面。

 一是：收入、成本确认的税费差异及处理

（1）会计处理

捐赠主要不满足《企业会计准则—收入准则》中相关的经济利益很可能流入企业这一收入确认条件。

会计处理如下：

借：营业外支出             16.8万

  贷：存货                             15万

首先非常感谢在这里能为你解答这个问题，让我带领你们一起走进这个问题，现在让我们一起探讨一下。

一)权益法下长期股权投资的税会差异影响较大。

1.初始投资时的差异:

初始投资成本＜投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，按应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额确认成本，将差额计入到初始投资成本，同时确认营业外收入。

初始投资成本＞投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，按投资成本金额确认初始投资成本。

2.持有期间的差异

持有期间被投资方宣告发放现金股利或利润、被投资单位实现净利润或发生净亏损等，都要确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。

3.处置时差异

处置长期股权投资时，按实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额确认为投资损益。

(二)交易性金融资产的税会差异影响较大。

到此，以上就是小编对于捐赠款税收筹划的问题就介绍到这了，希望介绍关于捐赠款税收筹划的1点解答对大家有用。