税收筹划包括避税吗 税收筹划包括避税吗为什么

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税收筹划与避税和偷税的区别是什么?

随着我国市场经济的发展以及社会法制化程度的提高,越来越多的纳税人寻求合法渠道节税以追求自身利益的最大化。从税收理论上讲,纳税人可以通过税收筹划取得税后利益的最大化;但从税收实务上看,有一些纳税人因筹划不当造成避税,还有些纳税人筹划失误掉入偷税“陷阱”。

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避税

一般认为,税收筹划是纳税人在税法规定的范围内,通过对自身经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划,合法地减轻甚至免除自身应承担的或额外承担的税收负担,从而取得税后利益的最大化。由于税收筹划以遵守税法为前提,又多以选择最优方案的方式来实现税后利益最大化,因此具有合法性和合理性。

而避税则是纳税人利用不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚至税制要素的差异等,通过对自身经营、投资、理财等活动的精心安排,以期达到纳税义务最少化的经济行为。由于避税并不违反税法的相关规定,因此具有非违法性;但它往往以钻税制漏洞、牺牲国家税收利益为代价来达到自身利益(主要是集团利益)的最大化,因此具有不合理性。

《税收征管法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。与税收筹划不同,纳税人偷税所采取的手段是违法的,是以牺牲国家税收利益为代价来增加集体或者个人利益的,因此具有非法性和不合理性。税务机关可以按照《税收征管法》和《刑法》的有关规定等对偷税者进行处理,追缴偷税款、加收滞纳金、处以罚款甚至追究刑事责任。

这两者一个是合法的,一个是非法的。

一、税收筹划与避税

两者往往联系在一起,筹划的目的就是为了避税,将企业的税负降低。

公司在采取避税手段之前,往往往往会根据企业自身的情况以及交易的特点,对交易进行安排,最大限度的享受税收优惠政策。

(1)避税的前提是遵守国家的法律法规规定。

(2)避税是利用了国家的税收优惠政策或者税收的差异性,企业择优选择税负低的方式。比如,在甲供材料的情况下,施工方可以选择,一是按一般纳税人假的税款,二是选择简易办法征收。施工单位就可以先进行税收测算,是一般纳税人税赋低还是简易征收的税赋低?哪一种计税方式对施工单位有利,施工单位就可以选择哪一种方式。

二、偷税

这是一种违法行为,企业往往采取欺骗、虚假、隐瞒的手段来达到少缴、不缴纳税的目的。

比如(1)该申报100万的税直接申报成50万,或者直接申报成交20万。

(2)虚构交易,虚构发票增大成本、增大进项税,一直来少交税。

(3)瞒报收入、收入少记账。

合理避税是合法的,偷逃税款是违法的,还有可能面临刑事责任。

附主要法律规定

(1)罚款

(2)刑事责任

偷税、避税一般是通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多

列支出或不列、少列收入等方式来实现少缴税款的目的,是违法行为,一旦被税务机关查明属于,相关纳税人是要为此承担法律责任,收到法律制裁。

税务筹划是在遵守税法规定的前提下,利用现有的税收法律优惠规定,结合纳税人企业的经营情况来制定的有利涉税方案,税务筹划对企业的意义:

a.有利于增加企业可支配收入

b.有利于企业获得延期纳税的好处

c.有利于企业这个群进行投资、生产经营决策、获得最大化的税收利益

d.有利于企业减少或避免税务处罚。

到此,以上就是小编对于税收筹划包括避税吗的问题就介绍到这了,希望介绍关于税收筹划包括避税吗的1点解答对大家有用。

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