税收筹划案例题关税 税收筹划案例题关税案例分析
大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于税收筹划案例题关税的问题,于是小编就整理了2个相关介绍税收筹划案例题关税的解答,让我们一起看看吧。
税收洼地避税合法安全吗?
税收洼地避税是否安全?
1、税收是国家宏观调控的重要工具。税收洼地等形成,是国家为了支持特定地区的经济发展,通过给予税收政策倾斜,相对其他地区形成税收上的优势,从税负方面降低成本,增加对企业的吸引力,通过引进企业,带动当地经济。
- 首先可以明确的是,税收洼地的形成,是由政府层面主导的,不是由市场自发形成或企业决定的。因此,税收洼地本身有政策依据的。
- 其次,企业跟着国家政策走,是对政策的积极响应和配合,在税收洼地取得相应的利益,是参与社会经济建设活动应得的。
- 另外,避税的前提是根据政策规定,享受相应的税收优惠政策。企业合规经营,依法纳税。不要弄虚作假,不要非法经营,不要偷税漏税骗税。合规合法经营在哪里都是安全的,而且在现在的创业大环境下,国家对企业经营是有相应的容错机制和帮扶政策的,一般不会说因为一些小错误而置企业和创业者于死地。
2、企业经营的确可以利用税法和地方政策规定进行“税收筹划”,达到降低税负的目的。比如利用税率差,避开高档次税率;寻求减税、免税和返税;寻求纳税奖励,以及其他方面的资金补贴补助等。
以下提供两种洼地的税筹方案:
1、返税(先征后返):
针对企业增值税、附加税、企业所得税纳税奖励办法。
根据企业纳税规模,当地给予地方留存40%以上(新调整)奖励,下限无门槛限制,1元也返,上限一事一议。
2、核定低税率征收:
针对个人独资企业、合伙企业、个体工商户、个人承包经营的个人经营所得税核定征收(无企业所得税)。
税收洼地避税合法,前提是要有真实性的业务,税收政策对这方面有明确的规定,不是说找个洼地注册一个公司,就可以收钱了;
在选择注册地点时,大家要注意选择政策方面稳定、合法经营的园区,某些园区为了能够吸引更多企业入驻,忽略对入驻企业的管理,导致入驻企业的素质参差不齐,如由于入驻企业出现只为实现开票目的导致的发票问题,不仅牵连开票企业的上下游企业,也会导致入驻园区的享受相关税收优惠政策被取消,甚至涉及补税和罚款的问题。
个体户、个人独资企业所提供服务或劳务、商品的定价需要注意其合理性,如价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑,还有,单张发票开票金额很大也会存在很高的风险,毕竟这些都是税务机关检查时的重点关注事项。
首先要提醒的是,个独或个体户的负责人都不能是进入了黑名单的人员;其次,负责人需要具备完全民事行为能力,而且年龄最好在60岁以下。曾经有一个案例,即某人直接用其长期住院休养的父亲作为个独的负责人,这样明显是不合理的!
一般来说,我们在设立企业时都需要考虑企业的战略定位。在符合企业经营需求的基础上,制定符合集团整体战略发展的需求,不仅融合到集团企业日常经营中,更要融合至集团整个产业链中,体现设立个独或个体户的必要性和合理性。
很多人认为,三流合一中的合同流只要有合同就万事大吉了,并且其签订的合同,是从网站上搜寻合同模板后套上就完事。其实,合同只是证据链中的一部分,不能天真地认为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。目前,很多虚开发票的稽查案件中,都是从签订的合同中发现问题的。所以,在拟定合同的时候,我们建议关注合同的内容是否足够明细:时间点、工作内容、交付方式、流程或程序、交付的成果的展现或者能够实现的目标等。
合法,关键是这样的地方不好找。
其实,所谓的税收洼地并不是税法上法定税收优惠的类型,目前就中国的情况来看,税收洼地就是一些地方政府为了吸引企业入住,根据其投资额或者税收贡献进行财政补贴的一种招商引资策略。
比如之前新疆霍尔果斯地区为了招商引资,对入驻企业的缴纳增值税、企业所得税等按15%-50%比例进行返还,这个优惠政策本身并不是税收优惠,最多只能算是财政奖励。
我们中国采用的是中央集权制,只有中央政府才有制定法律的权力,也就是说全国各地都适用同样的税收法律,但是也赋予地方政府在中央授权范围内制定一些税收优惠政策,比如对西部地区一些鼓励类产业实行15%的所得税优惠税率。
所以,总的来看,中国并没有什么所谓的税收洼地,哪些财务公司说可以给你注册但什么园区税收洼地的,多半都不太靠谱,因为我们是单一税制,基本上全国的政策都是一致的。
再说了,即使把企业落户到西部地区享受15%的所得税优惠税率,可西部的经济环境、配套设施、人才吸引等都不如经济发达地区有优势,所以咱们看,即使深圳的人工和房价那么贵,但还是有那么多优秀的企业落户在此,而且还有数不尽的创业企业在此拼搏。
因为不同的国家对企业所得税的税率设置的不一样,但欧盟成员国之间又没有关税,使得税收筹划大有可为。就拿苹果公司来说,其销量在欧洲市场是非常大的,但欧洲各国的税率不一,像法国、德国等企业所得税偏高,基本税率达到28%,而爱尔兰的基本税率只有12.5%,苹果公司怎么做的呢?
苹果在法国有子公司卖苹果产品,同时又在爱尔兰成立一家子公司,法国子公司售卖苹果产品需要给爱尔兰公司交授权费,也就相当于把从法国赚来的钱分一大部分到爱尔兰去,这样就可以享受爱尔兰的低税率,据欧洲媒体报道,苹果公司此举在欧洲避税达100多亿欧元。
但在网上经常有人拿腾讯、阿里、百度等知名企业的注册地都是在开曼群岛来说事,以为这些大企业在做避税,实际上并不是如此。
中国对所得税的征税原则是属地和属人相结合的,也就是说不仅看你企业的注册地,该的看你实际管理机构所在地,腾讯虽然注册在开曼群岛,但其实际管理机构在深圳,其适用的也是25%的企业所得税,其注册在海外主要是为在境外上市做准备的。
不邀自来
先举个例子:注册公司合法吗?当然合法!
如果做生意,为了生产经营,注册一家公司,正常的贸易往来,很正常,不存在违法什么的。
如果卖票,为了非法获取利益,注册一家公司买卖发票就是违法行为。
税收洼地本身没有错,当地政府为了招商引资,发展经济,利用低于正常地方税率、财政返还等方式吸引企业在当地经营,本身没错。
但不少中介、公司为了降低税负,利用洼地注册公司,享受当地低税率,本身没有问题,但为了获取发票为公司抵扣进项,做起虚开发票的勾当,为了避免被税务机关稽查,虚构真实业务需要的“三流一致”,但实际上这些业务并没有发生,所以,存在虚开发票的违法行为。
如果是为了低税率,到洼地注册公司,在洼地展开合法经营本身安全且合理合法,同时公司纳税成本下降,但如果为了获取低税率,在洼地开空壳公司,没有真实业务,虚开发票那就是违法。
关于这个问题回答如下:
1.税收洼地避税是否安全要具体情况具体分析,有的是合法的,有的可能就是不合法的。
2.合法避税的情况是你在税收洼地实际经营,依法享受税收洼地的税收优惠政策。比如在海南省享受海南省国家给予的特殊优惠政策,在西部地区经营依法享受国家给予西部地区的税收优惠政策。
3.不合法的避税一般指一些企业实际上并没有在税收洼地实际经营,只是找一个税收洼地注册一家公司,企业实际在其他并不享受税收洼地优惠政策的地方经营,但是把取得的经营收入在税收洼地开票、申报纳税,违规享受税收洼地的税收优惠政策。
4.合法享受税收洼地优惠政策肯定是安全的,如果是在税收洼地注册空壳公司,实际经营不再税收洼地的避税方式肯定是违法的,也是不安全的,一旦发现,面临的就是补缴税款及滞纳金,税务机关可能会根据情节轻重给予税务行政处罚。
国家为了支持特定地区的经济发展,通过给予税收政策倾斜,相对其他地区形成税收上的优势,从税负方面降低成本,增加对企业的吸引力,通过引进企业,带动当地经济。合法合规的通过税收洼地来进行税务筹划肯定是合法的。
但同时也需要重视税收洼地必须注意的风险都有哪些!
1、注销难在开办和经营时,当地对企业的违规睁一只眼闭一只眼,但到注销时,会要求把违规事项都做补税。2、容易引起外地税务警觉因为税负轻,税收洼地存在大量虚开发票,外地税务局对此很警觉。有一段时间,来自霍尔果斯的发票要先到税务局报备才可入账。3、合法性风险《税收征管法》等对合法性的要求:税务的开征、停征、减税、免税、退税、补税要依照法律规定执行,任何机关单位不得违反法律行政法规的规定,擅自作出与法律和行政法规相抵触的决定。4、核定征收的风险核定征收不符合国家税收政策导向;因此,很有可能税务机关的核定行为被复议机关或法院否定。5、位置一般较为偏僻,不利于公司发展。6、有一定准入条件例如有的地方要求必须是总部,有的地方则要求其有10年以上的生产经营经验,有些地方对特定行业或指定要求高新技术企业才能入驻,还有的要求安排就业、投资完成额。
墨西哥政府即日起将向美国进口猪肉征收20%关税,这种报复措施会有成效吗?
墨西哥政府即日起将向美国进口猪肉征收20%关税,这种报复措施会有成效吗?
继美国特朗普政府6月1日向墨西哥等国加收25%和10%的钢铝关税后,已忍受“美墨边境墙”多日的墨西哥终于忍无可忍。
墨西哥经济部长今日宣布,6月6日起将会对从美国进口的猪肉加收20%的报复性关税。
同时墨西哥猪肉协会主席也毫不客气地说,对从美国来的不管是猪腿肉还是猪肩肉,不管是带骨的还是不带骨的,不管是新鲜的还是冷冻的……统统加收20%关税。
这种磅礴气势的反击,着实令人欣赏。想必也是美国将墨西哥惹急了。
做为美国第三大贸易伙伴和美国第五大钢铁进口的墨西哥,每年从美国进口的猪肉占本国14.7亿进口额的90%。
同时墨西哥经济部长还表示,这次对美国的反制措施不会影响本国民众的生活,因为墨西哥有很多替代国家的供应商。
那么,墨西哥政府即日起将向美国进口猪肉征收20%关税,这种报复措施会有成效吗?墨西哥经济部长说,如果美国不收回加收的关税,墨西哥会针对特朗普的“票箱”地的产品实施反制。随后这位部长狡黠地说,这或许会影响特朗普总统连任。
其实,美国这次加收盟友的钢铝关税是有多种考量的。一方面是采取“先收后谈”,层层加码,逼迫就范;另一方面就是尽快让美国民众得到实惠,从而为即将到来的中期选举做口碑。
但是不得不承认,美国确实是一个别国无可奈何的超级大国。特朗普既然做出这种不惜得罪盟友的举动,也并非心血来潮,也是经过深思熟虑的。无论怎样,美国承担得起任何损失。特朗普将商人“声东击西”的那套战术,用在国与国的外交上,朝令暮改,投石问路。或许特朗普的执政理念就是“玩刺激”。
在这之前,特朗普声称让墨西哥为美墨边境墙买单,墨西哥是根本不理睬。
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