甲供材税收筹划 甲供材税收筹划最新规定

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于甲供材税收筹划的问题，于是小编就整理了2个相关介绍甲供材税收筹划的解答，让我们一起看看吧。

如何进行增值税的税收筹划？

增值税的税收筹划个人认为应把握以下几点：

1.选择适合企业实际情况的增值税类型。就是是选择增值税一般纳税人有利，还是选择增值税小规模纳税人有利。如果企业规模小，符合增值税小规模纳税人条件的，可能选择增值税小规模纳税人税负更轻。

2.如果是增值税一般纳税人要结合企业实际情况看是否可以选择增值税简易计税。如果企业可以选择增值税简易计税，要结合企业实际情况看是选择增值税一般计税有利，还是选择增值税简易计税有利。

3.分析判定企业能否享受现有增值税优惠政策。如果能享受应充分享受增值税相关税收优惠政策。比如目前的增值税免征、超税负返还、不征税等政策。

4.增值税税收筹划要与企业所得税等其他优惠政策综合考虑，不能顾此失彼。

增值税纳税人分为小规模和一般纳税人，筹划主要围绕着纳税人的身份来展开。

小规模纳税人比较简单，想办法减少流转次数，用好差额征收和税收优惠、减免即可，没有什么复杂的；而倘若是一般纳税人，就要麻烦一点，但不复杂，从三个方面入手：

1、应抵尽抵，全面收集抵扣凭证

日常的采购尽可能取得专用发票，能集中采购的就尽量集中采购，车辆加油充油卡，房东或是单位，即使自己承担税款也要取得增值税专用发票……诸如此类，不胜枚举，把握一个原则就行：凡事要专票。

现实中有这种情况：专票和普票价格不同，此时就需要权衡一下，不能为了减低税负不顾实际情况加大采购成本。

配图说明：在忠县税务局办税服务厅青年文明号服务岗，税务人员正在为企业办税人员讲解涉税业务办理流程。宋棚祥 摄

2、利用好税收优惠政策

增值税的优惠政策比较复杂，但具体到一个行业，一个企业，还是容易把握的，像简易征收、差额征收，亦是变相的税收优惠。

3、正确开具发票，正确申报税款

1.充分利用国家税收优惠政策，转化业务类型，例如通过平台将13％的税负转化为6％，不过这需要很深的功底才能操作；

2.合理运用税收洼地返还政策，切记利用时与企业业务相匹配，切勿乱用，否则有虚开风险；

3.一般纳税人+小规模充分利用；

4.增值税筹划还有其他各种方式，需要实际情况实际分析。

针对于企业增值税的税收筹划工作，企业是没办法通过企业自身从企业内部来解决增值税带来的税负压力的，除开企业在最初成立企业在行业的选择上能够定性不同行业所面临的税率之外，从外部来对企业的增值税做相关的筹划工作也就是在于利用税收优惠政策来做增值税的筹划工作

而针对于企业增值税的税收优惠政策也就是利用有限公司的财政扶持政策，给予企业增值税、企业所得税在地方留存的基础上给予扶持返还

增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，在此基础上给予企业扶持返还最高比例90%，就比如说企业缴纳100万增值税，在地方留存的50万中，能够给予企业在50万的基础上最高扶持返还45万，企业实际只缴纳了55万的增值税，和最开始的100万相比较足足少缴纳接近二分之一

更多税收筹划，订阅”税收筹划荏苒“做企业量身打造的税收筹划方案

增值税作为我国的第一大税种，而且税率颇高（虽然已经降了几次），而且和发票密切关联，所以备受关注。

我认为做好增值税的筹划要着力做好以下几个方面：

一、努力保留自己的小规模纳税人身份。小规模是指年销售收入低于500万的纳税人，小规模征收率仅为3%（今年是1%，湖北地区免），远远低于增值税的税率。并且小规模还有10万块钱一个月的门槛，也就是起征点，低于这个数是免税的，这是增值税一般纳税人无论如何也享受不到的，而且小规模纳税人六税两费也是减半征收的，而一般纳税人没有这个待遇。

二、做简易征收的项目。虽然是一般纳税人，但是一般纳税人也不必然必须适用增值税税率，有些简易项目是适用征收率的。比如建筑企业的老项目、清包工、甲供材等就适用简易计税办法。适用简易计税的项目是很多的，可以根据自己的情况选择。

三、尽可能取得比较多的进项。其实这个意义不大，取得进项也是自己花的钱，但是也是努力取得，这样附加税能少交一些。

自2016年4月30日全面营改增以来，正式宣布我国营业税全面退出历史舞台，增值税正式成为我国第一大税种，那么在企业的经营过程中，企业该如何进行增值税的税收筹划呢？

那么在企业的经营过程中，一笔交易是小规模纳税人更划算，还是一般纳税人更好呢？这个还真不一定的，我们不妨通过例题来看一下。

例如，某企业购进商品含税成本价为113万元，为一般纳税人则取得增值税专用发票，销售价格为150万元（含税）；如果为小规模纳税人取得增值税普通发票，销售价格为150万元。

此时小规模纳增值税=150/1.03*3%=4.37万元。

一般纳税人纳增值税=150/1.13*（150-113）/150*13%=4.26万元

此时我们可以看出在相同的销售价格与购进成本下，一般纳税人缴纳的增值税较小规模纳税人来说更少一下。

那么在什么情况下，一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税额是一致的呢？那就是在一般纳税人产品增值率达到一定限度的情况下，两者增值税纳税额就是一致的。

我们设置（150-113）/150=X

则X=[3%/1.03]*1.13/13%=25.32%

建筑公司没有成本发票怎么办？

鉴于建筑行业的特殊性，国家有专门的法规明确这种事情，即建筑行业可以采取分包的形式分包工程，并取得发票。

财税[2016]36号文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项“建筑服务”第一款规定：以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

关于建筑分包合同增值税计税方法的选择与发票的开具，文中也有相关规定：

根据财税[2016]36号文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项“建筑服务”的规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

基于此税收政策规定，要注意税收政策中“可以”两个字的重要性。意思是说，建筑企业发生清包工分包、劳务分包和甲供工程的分包现象，增值税的计税方法既可以选择简易计税方法计征增值税，也可以选择一般计税方法计征增值税。

此问题相对专业，可以请专业的会计服务公司事先做好税收筹划，再承揽工程。

(1) 优选合格供应商(能开票).

(2)供应商不具备开票能力,可要求税务大厅代开,确保有票入账.

(3)若供应商散户居多,可以考虑成立小规模个人独资企业,让其与供应商对接业务,核定征收的个人独资企业不要求成本票,可保证企业的税负问题.

(4)合理拆分企业.充分享受国家的优惠政策,比如小型微利企业的三档所得税优惠政策、免增政策、增值税小规模纳税人1%的征收率

(5)运用区域性的优惠政策,享受降税福利.

目前,成百上千家的企业入驻园区,其中包括但不限于电子技术、网络科技、软件开发、广告设计、市场营销、地产开发与销售、股东分红……就连不少商贸企业都进驻到园区,享受这个优惠政策."业务分流,服务外包"的合作方式来合理解决企业的缺票问题,

个人独资企业个人所得税的"核定征收",综合税率0.5%-3.16%上下;

有限公司增值税和所得税的"财政扶持",扶持企业纳税额的相应比例.

增值税税收奖励返还：75%-90%

企业所得税税收奖励返还：75%-90%

无论什么公司，没有成本发票，99%是因为经济因素，仅有1%是管理上的问题，尽管仅占1%，却颇有管理技术含量，下面就简单地谈一下。

建筑公司最大的成本就是项目成本，从工程造价的角度来看，项目成本包括了：人、材、机、管。

人、材、机的“机”，在房建项目中包括施工电梯、人货电梯、搭机、挖掘机费用。

人，就是指人工费，通俗一点就是工人工资，这一项可以分包，从劳务公司处索取发票；

材，指材料。不仅主、辅材，还包括设备（如电梯、空调、家具、家电），主料索要发票是没有任何问题的，难点在于辅料，比如像螺丝钉、线管、生料带、防水卷材、木方等，规模不同类别、型号的，加起来少说也有上百种。

尽管辅料种类繁多，但也不是没有办法，一部分可以计入分包费用中，由分费单位支付，其余部分可以找经营部、商贸公司集中采购，统一开票。

扣件式钢管脚手架在会计科目中被列为“租赁费”，造价中归类为“材料费”。

机，即机械使用费，如塔吊、施工电梯、挖掘机，通过正规的租赁公司完全能获取发票。挖机是个人的，可采用甲供燃油方式解决绝大部分发票，少量的人工、利润，由机主代开发票。

管，系项目管理费的简称，这个范围就非常广泛了，包括项目部管理人员的薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。大头的薪酬费用不需要发票，其次的业务招待费可以通过分包单位走账，办公、差旅费跟普通公司的处理没有区别。

1%谈完了，那么99%的经济因素是什么呢？钱！实务中造成无法取得发票最重要的一个因素是采购单位为了贪图便宜，以不含税价格采购，以降低采购成本，实则增大了公司的税负成本，然采购人不会管那些，以低廉的价格买回东西就是本事。

到此，以上就是小编对于甲供材税收筹划的问题就介绍到这了，希望介绍关于甲供材税收筹划的2点解答对大家有用。