以房抵账税收筹划 以房抵债 税务

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于以房抵账税收筹划的问题，于是小编就整理了1个相关介绍以房抵账税收筹划的解答，让我们一起看看吧。

小规模纳税人购货无法取得发票如何处理？

不管是小规模纳税人还是一般纳税人，都会涉及到增值税和所得税。因为小规模纳税人不能抵扣，所以好多企业经营者理所当然的为认为，小规模企业就不需要取得发票。这是错误的，因为即使不能抵扣，作为购进成本，还是需要发票来作为所得税税前扣除的凭证的。

企业所得税，为季度预交，年度汇算清缴。当时没有取得发票不要紧，但是应当在年度所得税汇算清缴结束前取得发票，以抵减利润，少交企业所得税。如果不能取得发票，那就只能调整利润，多交所得税了。

国家税务总局公告2018年28号文件，发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额扣除相关支出的依据。

所以，小规模纳税人不能取得扣除凭证，只能依法纳税了。这也说明，企业在选择上游客户的时候，不光要考虑价格因素，能否取得税前扣除的凭证，也是一个关键的因素。跟有资质的企业进行业务活动，才能在税法允许的范围内，寻找自己的最大利润空间。

之前分析过小规模纳税人购货没有进项发票怎么纳税，主要是对企业的所得税有影响。这里重点研究如果购货无法取得发票如何处理。

1. 首先，主观上能取得的发票要尽量取得。

找供应商要发票是肯定的，特别是长期供货的，供应量大的供应商，需要能够开发票。并且最好是经过比较，看看供应商是什么类型。大型供应商可能有成本优势，并且在税票上都比较正规，小型的如果对方是注册在税收优惠地，或者享受小微企业的政策优惠的，本身税负没那么高，那么成本上可能会有优势，税票上也可以相应正规。如果本身没有资质，需要通过不开票来避税的，那么这样的长期大量供货的供应商要尽量避免。并且注意，在与供应商的合同中，要约定发票事项。

2. 看看企业能否申请所得税核定征收。

一般在所得税核定都是按照收入来，计算公式是收入*应税所得率*税率。在税收上是与成本票没什么关系了，但是也要注意两个其他的风险点。根据《会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》还是应该要取得原始发票的。所以，能取得的发票还是要尽量取得的，不能老拿白条抵账。

3. 看看供应商能不能去税局代开发票。

偶尔有零星的供应商，可以看看能不能去税局代开发票。可能供应商通常会不愿意，然后说要开票就要涨价。企业在这个时候要匡算好成本，如果不要票，势必所得税要增加，要票，那么供应商可能要涨点价。最后保证在要票的情况下，相比全额缴纳所得税成本低。

4. 如果确实有一些无法取得成本票，会导致企业成本上升的，那看看能不能利用税收政策，为企业降低税负。

比如企业符合小微企业的标准么，如果税率控制在5%或者10%的范围内，那么没有票的纳税上升没有那么多；又如，企业可以享受其他的优惠么，比如有没有税收返还，能够降低一些企业的综合税负。

小规模纳税人购货无法取得增值税发票等类似的问题有过讨论，而小规模纳税人能不能取得发票，主要还是看企业的生产经营中对供应商和物料采购过程中的取舍，以及对缴纳增值税和所得税的认知而导致的。

一、增值税发票对税金的影响。

1、对增值税的影响。小规模纳税人是增值税的概念，一般采用简易计税法，其增值税的计算也相对简单，即应缴纳的增值税=不含税销售额*征收率。

从小规模纳税人计算和缴纳增值税的公式，也可以看出小规模纳税人企业能不能取得增值税专用发票，与企业应缴纳的增值税没有直接关系，只是与当期的应税销售额和征收率有关系。

鉴于此，小规模纳税人便不主动向供货方提出索要增值税发票，有的小规模纳税人企业甚至主动提出不要发票，而会与供货方商议不要发票了，能不能降个价，来达到降低采购成本的目的。

2、对所得税的影响。所得税分为企业所得税和个人所得税，但不论所得税是对企业征收还是对个人征收，均是对经营所得征收的税款。

所得税的征收方式有两种，一种是核定征收，一种是查账征收。执行查账征收的小规模纳税人，企业需要设置账目，并能向税务机关准确提供相关的涉税资料；而采用核定征收的企业，在所得税的计算和缴纳上相对简单，而且税款的计算主要与收入和核定的税率有关，与企业是不是取得增值税发票也没有关系。但核定征收的征收方式，各地执行不一，而且有收紧的趋势。

如果企业采用查账征收，那么企业取得增值税发票，与准许在成本费用列支的所得税税前扣除有着直接的关系。也就是，如果企业不能取得发票，那么没有发票的成本费用不能在所得税税前扣除，则相当于没有增加了应纳税所得额，进而多缴纳了所得税。

对方不开票，归根结底都是为了避税，那对方避税了，总不能好处都让人占了，你两头都亏。作为采购方，多少还是占一些主导地位的吧，大不了不买你的，去买能开票的别人的。

实际业务中，不能拿到发票，通常都是因为不要票价格便宜。

所以，这个问题的关键是，在采购时要算好账，如果对方不开票，对公司各项税费有多大影响，把这些因素反映到价格里，需要对方降价多少才划算。

因为是小规模纳税人，增值税不抵扣进项，有没有发票影响最大的是所得税。发票作为确认成本费用的重要凭证，没有发票所得税税前扣除可能会比较麻烦。

按照最简单的方式算一笔账：

假如采购了50万货物没有发票，那么，最糟糕的情况是，当年的利润会调增50万，如果按照10%的所得税税率，那么就是5万的所得税。

也就是说，至少要让对方按照所得税税率降价，才能稳稳地有赚头。

总结下，在实务中，如果购货无法取得发票，可以从这样几个方面注意：

到此，以上就是小编对于以房抵账税收筹划的问题就介绍到这了，希望介绍关于以房抵账税收筹划的1点解答对大家有用。