自考税收筹划2020考纲 自考税收筹划考试题型

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于自考税收筹划2020考纲的问题，于是小编就整理了1个相关介绍自考税收筹划2020考纲的解答，让我们一起看看吧。

如何通过税收优惠政策进行税收筹划？

您好，我是老冯，我来回答。

老冯曾今在高顿干过，一家很不错的财税服务公司。同样还有四大所都有这样的服务。当然老冯不是来推荐你去他们那边的。下面听老冯来说几句：

前提：不同的企业情况，所能采取的方式是不同的。但无论是什么方式，都需要建立在合理合法的前提下。

着手的三个方面：

1、低税率及减计收入优惠政策

2、产业投资的税收优惠

3、就业安置的优惠政策

什么太抽象？那来老冯给大家来个案例。

案例

A公司李总的企业计划对现有设备进行更新换代，有两种方案可供选择：一是购买一套普通设备，价款 2100万元;二是购买一种节能设备，价款2400万元，并比普通设备相比每年可节能20万元，该项设备的预计使用年限为10年。

税收筹划，通俗的讲就是合理避税。意思是纳税人在现定的税法和法治框架内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，使企业本身税负减轻的一种财务管理活动。

税收筹划不同于偷税漏税，偷税漏税是要受到法律制裁制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。

案例

A公司李总的企业计划对现有设备进行更新换代，有两种方案可供选择：一是购买一套普通设备，价款 2100万元;二是购买一种节能设备，价款2400万元，并比普通设备相比每年可节能20万元，该项设备的预计使用年限为10年。

则两种方案的比较如下(暂不考虑货币的时间价值，该企业适用所得税税率为25%)：

购买普通设备：支出2100万元

折旧抵税：2100×25%=525(万元)

购买普通设备净支出：2100-525=1575(万元)

购买节能设备：支出2400万元

折旧抵税：2400×25%=600(万元)

企业要节税，一定不要忘了这3种减税降费政策！

1.小型微利政策，降低企业所得税80%。

利润100万以下的企业，其所得税按照5%征收；利润300万以下的企业，100万以下部分按照5%征收，100万-300万部分按照10%征收。

假设某企业一年利润是400万，那么该企业需要缴纳所得税为400*25%=100万。如果该企业合理分拆，每个企业100万利润，则其应缴纳所得税为4*100万*5%=20万。

2.小规模纳税人增值税免税政策

企业每月10万元（季度计算，每季度30万）内即可享受免税政策。如果企业运营得当，企业一年可以享受120万的增值税免税额度。如果企业月销售额远高于10万元，可以通过合理拆分的方式，实现部分免税。

3.入驻税收优惠园区，享受税收优惠

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

1. 根据国家规定：安置待业人员可减免企业所得税。

(1) 当年新创企业安置待业劳动人员达到一定数量的，可在3年内减税或是免税。

(2) 新创公司当年安置待业人员达到公司人员60%以上的，经税务机关审核批准，可免征3年企业所得税。

(3) 新创企业当年安置待业从业人员达到公司总人员的30%以上的，经当地税务机关审核批准，可享受减免2年的企业所得税政策。

安置待业人员比例计算公司如下：

当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数×100%企业原从+当年安置业人员人数待业人员数

待业人员种类包括：待业青年、企事业机关富余人员、农转非、释刑人员等。

2. 民政部门经营的福利生产企业可以减征或者免征所得税。民政部门兴办的福利厂和街道兴办的非过渡性社会福利生产单位，四类“残疾人”占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税。四残疾人占生产人员总数的比例超过10%的，不达到35%。所得税减半征收。

享受税收优惠的民间福利企业，必须同时具备下列条件:

(1)1994年1月1日以前，由民政部门经营的福利企业，街道、乡镇，不含外商投资企业。1994年1月1日以后设立的民间福利企业，经省级民政部门和主管税务机关严格审查批准，也可以按照有关规定享受税收优惠。

到此，以上就是小编对于自考税收筹划2020考纲的问题就介绍到这了，希望介绍关于自考税收筹划2020考纲的1点解答对大家有用。