简述税收筹划设计技术简述税收筹划设计技术的特点

2024-10-13 15:42:40 税收筹划 0 次浏览

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于简述税收筹划设计技术的问题，于是小编就整理了3个相关介绍简述税收筹划设计技术的解答，让我们一起看看吧。

税务筹划的基本方法有哪些？

1、使用外资企业资质

简述税收筹划设计技术简述税收筹划设计技术的特点

国内对外资企业有税收优惠政策，因而国内内资企业可以业对外引入资金，后享受税收优惠政策；

2、选择一个税收优惠政策好的地区

因为在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

3、特殊行业节税

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。

关于这个问题回答如下：

1.一个是要注意整体筹划，要在不影响企业整体经营发展的前提下进行筹划。因为大量案例说明，绝大多数倒闭并不是因为税收筹划不当倒闭的，往往是企业经营发展出了问题。

2.税收筹划一定要事先谋划，不能腰里别锄头，水到便开沟。因为一旦经营业务活动已经形成事实，筹划就没有什么空间了，就是依法执行政策的问题。

3.税收筹划要注意充分享受国家税收优惠政策。就是结合企业特点，把国家给予的税收优惠政策享受好。如果条件具备的，及时享受。如果条件不具备的，要创造条件享受。比如高新技术企业税收优惠，如果企业有可能，可以积极主动创造条件申请高新技术企业认定等。

4.注意利用重大重组交易活动的税收筹划。重大重组交易活动涉及多税种优惠政策的享受，但是具体享受条件又有差异，因此在重组交易活动中应综合考虑。

5.要注意利用好关联交易活动。关联交易并不是谈虎色变，符合独立交易原则的关联交易活动是没有任何涉税风险的。实际上很多企业合法关联交易利用好，会降低整体税负水平。

6.要注意税收优惠政策的临界点问题。比如目前的小微企业所得税政策、增值税小规模纳税人政策都要政策临界点的问题，实务中也是需要注意的。

首先强调一点，任何所谓的税务筹划都是建立在合法合规，不伤害公众利益及国家利益为前提的。

税务筹划有三个特点：

一是合法性。

前段时间网红带货主播薇娅偷税漏税的事情就是因为听信了某些中介机构所谓的税务筹划方案，但是其方案是建立在不合理、不合法的基础上，最终还是受到了处罚。所以税务筹划最重要的还是要合法。

二是整体性。

我们要从不同税种维度综合考虑增值税、所得税等其他附加税总税费问题也还要从时间维度考虑过去、现在及将来。涉及多个经营主体的还需要从整体去考虑各个经营主体的税收情况。

三是预先性。

所有的筹划应当是事前的，应当是预先的，在有指导、方案及计划的前提下施行，否则谈不上税务筹划。

税务筹划基本方法有以下几点：

一是不同的企业组织形态。

税务筹划是一个非常大且对专业知识有很强的要求的工作，不是说哪些方法就可以做到大幅度的减轻税负的，税务筹划不是闭着眼睛侃侃而谈，毫无底线的给企业出各种不靠谱的方案，要结合企业的实际情况和当下的税收政策来制定符合企业实际情况的税务筹划方案，税务筹划的最终结果是让企业既可以适当减轻税负又最大可能性的避免税务和法律风险。我认为目前想要真正做好税务筹划最基本的方法其实只有两种：企业自身发生情况和外部政策环境。

一、企业自身发生情况

这里指的是企业目前所处的行业所涉及到的税收政策，根据企业目前所能享受到的税收优惠政策，在了解了企业实际经营的前提下，适当筹划企业可以享受的税收政策，在不改变企业财务大环境的前提下去适用税收优惠政策。比如：小型微利企业的税收优惠政策，部分小企业在申报税务时职工人数或应纳税所得额均符合小型微利企业标准，但是资产总额或应纳税所得额会超出，导致企业无法享受小型微利企业的税收优惠政策。

还有就是结合企业实际的发展，可以考虑企业做各种对税收政策有利的科技项目或财政项目，例如高新技术企业，所得税税率为15%，研发费用加计扣除等等，这些科技项目不改变大幅度去改变企业的财务，只需要做到规范归集即可达到，同时还可以申请政府补贴。

也曾看到过很多税务筹划的方案，什么改变企业的企业类型、改变折旧政策，加速折旧，本人觉得这种筹划方案说说就行了，根本不对企业负责，对于企业来说风险太大，改变企业类型这个方案更是可笑，有限公司怎么改变为个人独资企业？不是说说就可以改的，只能注销再重新注册，但是企业未来业务怎么办，个人独资企业虽然税上有优惠，但是在业务领域个人独资企业很难去开展市场；改变折旧、加速折旧，这种方案中突然加速折旧会计上属于改变企业会计政策，会很大程度上被税局怀疑调节利润进而查账，经得起税局现场查账？

税务筹划是在了解企业实际的运营情况下，结合税收政策，在不引起重大税务风险的前提下去筹划可以减轻税负的方案。

企业常见的税收筹划方式有：

1、转换纳税人身份进行税收筹划。如个人独资企业、合伙企业因不具有法人资格，因此不交企业所得税的，而按个人所得税中的"经营所得"纳税。

2、利用税收优惠政策进行税收筹划。就是要吃透税法，对符合税收优惠条件的，充分享受税收优惠，如果有少部分条件不满足时，可以创造条件或通过挂靠方式，来享受税收优惠待遇。

3、采用分劈法进行税收筹划。如企业出租配套设施齐全的办公楼，要按租金的12%缴纳房产税。签租赁合同时，可分成两个合同签，一个办公楼租赁合同，一个是设备租赁合同。后者是不交房产税的。

4、通过改变会计处理方法达到税收筹划的目的。如：选择不同的存货计价方法、固定资产折旧的年限、方法的选择等，达到多扣费用、成本，缩小税基，从而达到当期少纳税的目的。

5、纳税期的递延法。企业实现递延纳税的一个重要途径，就是采取有利的会计处理方法，对暂时性差异进行处理。通过处理使得当期的会计所得大于应纳税所得，出现递延所得税负债，即可实现纳税期的递延，获得税收上的好处。

7、转让定价筹划法。即通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税收筹划。当然，这种税收筹划方式的税收筹划空间有限，因为税法对这种价格一般有最低价格限制。

不同的企业在不同的时期有不同的税收筹划方式，应相机而动。严格遵循税法的规定，不被处罚，把纳税风险降低到最小，也是税收筹划的一个方面。上面的税收筹划方式不能孤立采用，应把税收筹划作为一盘棋，系统地、全面地考虑，不能按下葫芦浮起瓢。

税务筹划的三字真经：“拆”、“分”、“转”

1、“拆”－满足现有商业目的下的组织结构优化，如将研发部门、销售部门拆分，享受独立的税收优惠政策。如按地区设立小规模销售公司，适用双软或小型微利企业税收优惠政策。

2、“分”－同样性质的规模型公司分立成小规模公司。

3、“转”－利用企业规模化优势地位，完成税负转嫁或递延。

税收筹划的方式有哪些？

除开众所周知的方法以外，我们税筹人员最常见的建议就是入驻税收洼地园区，同样的业务同样的利润，在不同地区享受的税务政策不一样，所以最直接的就入驻税收洼地园区。而且不用担心注册地址和办公的问题，不需要真实入驻，非常方便

1、自然人代征

直接税务局代开，优势是税率低，增值税3%，个税0.5%，加起来3.58%。若是想长期使用的话，建议成立个人独资企业，专业性也比较强，而且能够开专票。自然人代征只能开普票。代征发票真实有效，有完税证明，适用零散税源。代征要求：业务必须真实，提供合同，要有资金流水。

2、灵活用工

灵活用工平台是在直销行业中兴起的一匹黑马，太多的兼职或者自由工作者在收到劳动报酬后无法开具发票给企业，造成企业缺乏进项，所得税过高。而灵活用工平台正是帮助企业给自由职业者发放工资，代交个税，然后平台给主体公司开票，平台收8个点的点子费（平台可开6%的专票）。既解决了主体公司发放工资拿不回票，又帮职业者把个税以更低的税率缴纳，这种新型的模式正在得到更多行业、更多人的认可。

3、有限公司扶持政策

公司注册在低税收洼地，享受当地增值税和企业所得税的返还政策。

成立有限公司

地方园区增值税留存50%，所得税留存40%

奖励扶持比例给到企业75%-90%

奖励扶持在企业纳税次月奖励给到企业，政策稳定，奖励比例高！

个人独资企业

优势就是所得税的核定征收，需要在园区内成立企业，所得税申请核定征收

核定后，综合算下来企业的税负在1.56%-3.16%

利用企业性质进行税务优化，比如个人独资企业不需要缴纳企业所得税，应缴的个人所得税可以进行核定征收。在深圳，除娱乐业之外的企业个人所得税的应纳税所得额为5%。

利用税收优惠政策，例如：小规模公司季度开票不超过30w可以免交增值税，企业可以通过设立若干个企业进行节税。

税款由国家权力机关申请强制执行,针对企业来讲,缴税责任的造成必定会产生企业花费的提升,因而,缴税筹划的主要目地是在合理合法、有效的前提条件下降低企业的缴税责任。应纳税所得额的降低能够节省企业的花费和降低现钱开支,进而提升企业的资产回报率和现钱资金周转高效率。企业能够根据利用税收优惠政策筹划法或出让定筹划法来完成降低应纳税所得额的总体目标。

利用税收优惠政策筹划法。利用税收优惠政策筹划法,就是指经营者凭着我国税收法律要求的特惠政策开展缴税筹划的方式。税收优惠政策就是指税收法律对一些经营者和征税对象给予激励和照料的一种独特要求。从总体上,指的是我国为了更好地帮扶一些特殊产业链、领域、地域、企业和商品的发展趋势,或是为了更好地对一些有因难的经营者给予照料,在税收法律中做出的一些独特要求,比如,免去其应交的所有或一部分税金,或依照其交纳税金的一定占比给予退还等,进而缓解其负税。

从税收制度组成视角看来,利用税收优惠开展缴税筹划主要是利用免税政策政策、降税政策、出口退税政策、税款扣减政策、征收率差别、分勁技术性及其税收抵免等税收优惠政策。转让定价筹划法。转让定价筹划法,关键就是指根据关系企业选用非传统的标价方法和买卖标准开展的缴税筹划。转让定价指在经济活动中,有经济发展联络的企业多方为了更好地迁移收益、均推盈利或迁移盈利而在互换或交易全过程中,并不是按照销售市场交易标准和价格行情开展买卖的。